ибуткові та видаткові ордери дозволяють вести облік приходу і списання готівки. В кінці кожного дня касир складає звіт про кількість складених за день документів, що стосуються надходження й вибуття готівкових коштів. Ці відомості переносяться до книги з обліку руху фінансової документації, що виступає в якості регістру аналітичного обліку організації. Раз на два місяці касир складає звіт про всіх складених і вибулих документах. З цією метою в касовій книзі оставляется спеціальний розділ.
Облік грошових документів здійснюється згідно Планам рахунків бухгалтерського обліку фінансово - господарської діяльності організацій, затверджених наказом МФ РФ від 31.10.2000 р № 94н по активному субрахунку 50-3 «Грошові документи». На позабалансовому рахунку 006 «Бланки суворої звітності» ведеться облік бланків суворої звітності, зокрема квитанцій подорожніх листів транспорту, трудових книжок та додатків до них та ін.
Розглянемо бухгалтерські проводки з обліку грошових документів на підприємстві ВАТ «СГ-трейдинг». ВАТ 25 травня 2013 був придбаний авіаквиток вартістю 5000 руб., Для відправки одного з працівників у відрядження, що триває з з 28 травня по 16 червня 2013 року.
Таким чином, витрати, зроблені в травні, відносяться до майбутнього періоду - червня. У бухгалтерському обліку ВАТ «СГ-трейдинг» були зроблені наступні проводки:
Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 5000 руб.- Оплачений авіаквиток за безготівковим розрахунком;
Дебет 50 субрахунок 3 «Грошові документи» Кредит 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» - 5000 руб.- Отримано авіаквиток від авіакомпанії;
Дебет 71 «Розрахунки з підзвітними особами» Кредит 50 субрахунок 3 «Грошові документи» - 5000 руб.- Переданий квиток співробітнику.
Бухгалтер ВАТ «СГ-трейдинг» у відомості № 3 за дебетом субрахунка 50-1 здійснює синтетичний облік фінансових документів, відзначаючи також їхній рух в журналі - ордері № 3 по кредиту цього субрахунка. Коли звітний період завершується, звіряється облік документів по даній відомості, журнали і книги переміщення фінансової документації.
У головну бухгалтерську книгу в травні 2013 за допомогою даних відомості № 3 за дебетом субрахунка 50-3 «Грошові документи» були вписані 5000 руб. Ця сума була також відзначена по кредиту даного субрахунку і на підставі інформації журналу - ордера. В даному випадку субрахунок 50-3 «Грошові документи» сальдо на початок і кінець місяця не має.
Кожне вітчизняне підприємство за нормами російського законодавства про підприємництво може відкрити в будь-якому банківській установірахунки для зберігання грошових коштів. Найбільш поширеним видом є розрахунковий рахунок. Більшість розрахунків між організаціями проводиться в безготівковій формі, коли гроші переводяться з одного рахунку на інший, від платника - до одержувача. На таких рахунках акумулюються кошти від реалізації товарів і послуг: високоліквідні активи, фінансові ресурси, засоби, що дозволяють забезпечувати різні зобов'язання. Банк працює як посередник між підприємствами. При веденні обліку безготівкових розрахунків слід керуватися Положенням про безготівкові розрахунки в РФ.
Через розрахунковий рахунок і здійснюються розрахунки шляхом записів (переносу сум) з розрахункового рахунку одного підприємства на розрахунковий рахунок іншого.
Розрахункові рахунки відкриваються всім юридичним особам незалежно від форм власності, які перебувають на повному господарському розрахунку і складовим самостійний баланс.
Для зберігання грошових коштів і операцій за розрахунками ВАТ «СГ-трейдинг» має розрахунковий рахунок. Схема документообігу з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку ВАТ «СГ-трейдинг» наведена в додатку Д.
Гроші, як оплата за товари приходять на розрахунковий рахунок виробника в якості бюджетних асигнувань та цільового фінансування. У касу підприємства в першу чергу знімаються витрати, пов'язані з оплатою послуг постачальників, а також перерахуваннями в податкові органи, фінансові фонди.
За розрахунковому рахунку операції ВАТ «СГ-трейдинг» виробляються за письмовими розпорядженнями, спеціальним банківським документам. По оголошеннях про внесок відбувається оплата готівкою, а за грошовими чеками - зняття грошей з рахунку. Платіжні доручення використовуються для перерахування коштів іншим компаніям.
Двічі на тиждень банком ВАТ «СГ-трейдинг» передаються виписки з рахунку з необхідними документами, що передають інші підприємства. Ці документи служать приводів для зарахування або списання грошей на розрахунковому рахунку.
ВАТ «СГ-трейдинг» веде також ...
