енування,
номер документа,
дата виписки,
від кого чи на які цілі отриманий,
сума прописом.
Готівкові гроші видаються за видатковими касовими ордерами або іншим належним чином оформленим документам (платіжним даними, заявам на видачу грошей, рахунками та ін.), на які ставиться спеціальний штамп, який замінює реквізити видаткового касового ордера.
Документи на видачу грошей підписують керівник і головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах є роздільна підпис керівника організації, підпис його на видаткових касових ордерах не обов'язкова. Виписуються прибуткові та видаткові касові ордери бухгалтером загального або фінансового відділу або головним бухгалтером.
Гроші окремій особі, яка не працює в даній організації, видаються при пред'явленні ним паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, за видатковим касовим ордером, де проставляються підпис в отриманні і дані пред'явленого документа.
Заробітна плата, допомоги, премії виплачуються касиром за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. Після закінчення трьох робочих днів, встановлених для виплати заробітної плати, бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну виплачену за платіжною відомістю суму. Ніяких підчисток, помарок або виправлень у касових документах не допускається. Гроші за касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. Прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи не видаються на руки особам, що вносять або одержують гроші. Вони передаються в касу особою, що виписав документ. При видачі грошових коштів за довіреністю вона додається до видаткового касового ордера або відомості на видачу коштів. При завершенні операції касир зобов'язаний підписати видатковий або прибутковий касові ордери разом з доданими до них документами, погасити їх штампом або написом; прибуткові документи - отримано raquo ;, видаткові - оплачено raquo ;, із зазначенням числа, місяця, року. Всі прибуткові та видаткові касові ордери, а також замінять їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових - касових ордерів та документу присвоюється порядковий номер.
Облік руху грошей у касі ведеться касиром у касовій книзі. Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються сургучною (зазвичай круглої) печаткою організації. На останній сторінці книги робиться напис: У цій книзі всього пронумеровано ... сторінок і проставляються підписи керівника і головного бухгалтера організації. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках через копіювальний папір. Другі примірники повинні бути відривними, вони служать звітом касира. Підчистки та недомовлені виправлення в касовій книзі забороняються, виправлення, зроблені коректурним способом, завіряються підписами касира і головного бухгалтера.
Записи в касову книгу проводяться відразу після отримання або видачі грошей. Касир зобов'язаний підрахувати підсумки операцій за день, вивести залишок грошей у касі і передати до бухгалтерії звіт з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі (на першому примірнику). Касова книга ведеться щоденно з розрахунком залишку на кінець кожного дня. Бухгалтери та інші рахункові працівники, які мають право підпису касових документів, не можуть виконувати обов'язки касирів. Для обліку наявності і руху грошових коштів організації використовується активний рахунок 50 Каса raquo ;. Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей організації на початок місяця; оборот за дебетом -поступівшіе готівкою в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою. Касові операції, записані по кредиту і за дебетом рахунка 50, записуються в меморіальному ордері. Підставою для заповнення меморіального ордера служать звіти касира. Кожному звіту в регістрі відводиться один рядок незалежно від періоду, за який складено касовий звіт. У касі організації можуть зберігатися не тільки готівкові грошові кошти, а й цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності.
До грошових документів належать путівки в будинки відпочинку в санаторії, придбані за рахунок коштів фонду спеціального призначення, поштові марки, марки держмита, єдині і проїзні квитки (трамвайні, тролейбусні, автобусні).
Ревізія каси
Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий заподіяний у зв'язку з неправильним їх зберіганням збиток.
Інвентаризація (ревізія) наявності ден?? тажних коштів у касі виробляється згідно з Положен...
