руглення, зміна умов кредитного договору і т.д.) проводиться регулююча проводка:
Д-т рах. 475 01 - «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)»,
К-т рах. 474 27. «Вимоги банку з отримання відсотків», сума - на суму різниці між розрахунковим і фактично відбитим значенням відсотків.
Операція оформляється меморіальним ордером.
За кредитами, класифікованими в другу категорію якості і нижче або згрупованим в нестандартний портфель однорідних позичок, облік відсотків проводиться на позабалансових рахунках наступним проведенням:
Д-т рах. 916 04. «Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків)»,
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису, сума процентів, нарахованих на дату відображення в бухгалтерському обліку.
У випадках, коли розрахункове значення виявляється менше, ніж відображено на балансовому обліку (помилки округлення, зміна умов кредитного договору і т.д.), проводиться регулююча проводка:
Д-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису,
К-т рах. 916 04 «Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків)», - на суму різниці між розрахунковим і фактично відбитим значенням відсотків. Операція оформляється меморіальним ордером.
При перекладі кредиту з першої категорії якості в другу і нижче чи перекладі портфеля однорідних позичок в категорію нестандартного портфеля нараховані відсотки списуються з рахунків балансового обліку: Д-т рах. 475 01 - «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)», К-т рах. 474 27. «Вимоги банку з отримання відсотків», сума - на суму процентів, врахованих на рахунках балансового обліку - і одночасно відображаються на позабалансовому обліку:
Д-т рах. 916 04. «Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків)»,
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису, сума на суму нарахованих відсотків.
При перекладі кредиту з другої категорії якості і вище в першу або при перекладі портфеля однорідних позичок в категорію стандартного портфеля нараховані відсотки списуються з позабалансового обліку і відображаються на балансових рахунках:
Д-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису,
К-т рах. 916 04. «Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків)»,
Сума, на суму процентів, відображених на позабалансовому обліку.
І одночасно:
Д-т рах. 474 27 - «Вимоги банку з отримання відсотків»,
К-т рах. 475 01 - «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)», сума на суму нарахованих відсотків.
Операції оформляються меморіальним ордером.
Порядок обліку простроченої заборгованості за іпотечними кредитами
Якщо протягом розрахункового періоду позичальник не виконав своїх зобов'язань щодо сплати позикової заборгованості або часткового платежу, передбаченого договором, виробляється перенос заборгованості на рахунки з обліку прострочених заборгованостей. Для обліку простроченої заборгованості передбачені балансові рахунки: 458 15, 458 17. «Прострочена заборгованість за кредитами, наданими фізичним особам/фізичним особам - нерезидентам». Рахунки активні. Особові рахунки відкриваються в розрізі кожного кредитного договору. Облік простроченої заборгованості провадиться при завершенні останнього дня платіжного періоду, при виникненні факту несплати. При цьому виконується бухгалтерська проводка:
Д-т рах. 458 15, 458 17 - «Прострочена заборгованість за кредитами, наданими фізичним особам/фізичним особам. нерезидентам »,
К-т позичкового рахунку, - на суму простроченої заборгованості.
За аннуїтетним платежах сума простроченої заборгованості розраховується як сума щомісячного ануїтету мінус відсотки, що підлягають сплаті в поточному платіжному періоді (за попередній розрахунковий період).
Якщо протягом розрахункового періоду позичальник не виконав своїх зобов'язань щодо сплати відсотків, то при завершенні останнього дня платіжного періоду проводиться відображення простроченої заборгованості за відсотками в б...
