и кредитами;
913 05 гарантії, поручительства, отримані банком;
913 07 майно, прийняте в заставу за кредитами, крім цінних паперів.
Особовий рахунок у ВАТ «Альфабанк» для обліку забезпечення відкривається в розрізі кожного договору на забезпечення розміщуваних коштів.
Облік забезпечення здійснюється в наступному порядку.
Поручництва, прийняті за іпотечними кредитами, обліковуються на позабалансовому рахунку 913 05, в день фактичного надання кредиту або в день надання траншу за кредитною лінією:
Д-т рах. 913 05 - гарантії, поручительства, отримані банком;
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису; сума на суму поручительства.
Облік майнових прав, прийнятих у забезпечення за договором пайового будівництва проводиться на балансовому рахунку 91307. Облік забезпечення у ВАТ «Альфабанк» виробляється в день укладення договору застави майнових прав: Д-т рах. 913 07. субрахунок - майнові права, прийняті в заставу за іпотечними кредитами;
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису; сума на суму прийнятих у забезпечення майнових прав.
Облік застави нерухомості у ВАТ «Альфабанк», прийнятої у забезпечення іпотечного кредиту без оформлення заставної, виробляється на позабалансовому рахунку 913 07. Облік забезпечення провадиться в день отримання документів позичальником або його представником з органу, що здійснює державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним і передачі їх в банк:
Д-т рах. 913 07. субрахунок. заставу нерухомості, прийнятої в забезпечення за іпотечним кредитом;
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису; сума на суму майна, що закладається.
Облік заставної, оформленої за іпотечним кредитом, виробляється на позабалансовому рахунку 913 03. Облік забезпечення провадиться в день отримання документів з органу, що здійснює державну реєстрацію прав на нерухоме майно та угод з ним:
Д-т рах. 913 03 субрахунок заставна, прийнята в забезпечення за іпотечним кредитом;
К-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису; сума на суму заставної.
У тому випадку, якщо права на закладається засвідчені заставної, позабалансовий облік застави нерухомості на рахунку 913 07 не проводиться.
Якщо отримане за заставною забезпечення було раніше враховано в якості застави нерухомості (іпотеки), то одночасно з урахуванням заставної необхідно списати заставу майна з позабалансового обліку:
Д-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису; К-т рах. 913 07 субрахунок заставу нерухомості, прийнятої в забезпечення за іпотечним кредитом; сума на суму закладеного майна. Операції в ВАТ «Альфабанк» оформляються меморіальним ордером.
Розрахунок відсотків за кредитами в ВАТ «Альфабанк» проводиться щодня. Відображення нарахованих відсотків у бухгалтерському обліку здійснюється в останній робочий день місяця.
Розрахунок і відображення відсотків за термінової заборгованості та простроченої заборгованості, розрахунок штрафних пенею за простроченими заборгованостями проводиться виходячи з залишку на рахунку з обліку заборгованості на початок дня.
Для обліку нарахованих відсотків використовуються наступні балансові і позабалансові рахунки:
27 «Вимоги банку з отримання відсотків», рахунок активний;
01 «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)».
Рахунок пасивний; 916 04 - «Неотримані відсотки по кредитах і інших розміщених коштах, наданим клієнтам (крім банків)». Рахунок активний.
Особові рахунки відкриваються в розрізі кожного кредитного договору.
За кредитами, класифікованими в першу категорію якості або згрупованим в стандартний портфель однорідних позичок, облік відсотків проводиться на балансових рахунках наступним проведенням:
Д-т рах. 474 27 - «Вимоги банку з отримання відсотків»,
К-т рах. 475 01 - «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)», сума процентів, нарахованих на дату відображення в бухгалтерському обліку.
У випадках, коли розрахункове значення виявляється менше, ніж відображено на балансовому обліку (помилки ок...
