Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Курсовые проекты » Організація, оформлення та облік іпотечного кредитування (на прикладі ВАТ &Альфабанк&)

Реферат Організація, оформлення та облік іпотечного кредитування (на прикладі ВАТ &Альфабанк&)





ухгалтерському обліку.

Для обліку прострочених відсотків за кредитами, віднесеним до першої категорії якості і по позиках, об'єднаним в стандартний ПОС, передбачені балансові рахунки: 459 15, 459 17. «Прострочені відсотки за кредитами, наданими громадянам/фізичним особам- нерезидентам ». Рахунки активні. Особові рахунки відкриваються в розрізі кожного кредитного договору.

Облік майбутніх надходжень за простроченими відсотками ведеться у ВАТ «Альфабанк» на балансовому рахунку 475 01. Особові рахунки відкриваються в розрізі кожного договору.

При виникненні заборгованості по сплаті відсотків виконуються такі бухгалтерські проводки:

Д-т рах. 475 01. рахунок з обліку нарахованих відсотків,

К-т рах. 474 27. «Вимоги банку з отримання відсотків», - на суму нарахованих відсотків, несплачених позичальником у термін. І одночасно:

Д-т рах. 459 15, 459 17 - «Прострочені відсотки за кредитами, наданими громадянам/фізичним особам - нерезидентам»,

К-т рах. 475 01. рахунок обліку прострочених відсотків, сума - на суму відсотків, несплачених позичальником у термін.

Операції оформляються меморіальним ордером.

Облік прострочених відсотків за кредити, віднесених в другу категорію якості і нижче, а також позиках, об'єднаним в нестандартний ПОС, проводиться на позабалансовому рахунку 916 04.

При виникненні заборгованості по сплаті відсотків виконуються такі бухгалтерські проводки:

Д-т рах. 999 99 - рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису,

К-т рах. 916 04. рахунок з обліку нарахованих відсотків, - на суму нарахованих відсотків, несплачених позичальником у термін.

І одночасно:

Д-т рах. 916 04. рахунок з обліку прострочених відсотків,

К-т рах. 999 99. рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису, - на суму відсотків, несплачених позичальником у термін.

Операції оформляються меморіальним ордером.

Розглянемо порядок обліку операцій зі сплати заборгованості за іпотечними кредитами в ВАТ «Альфабанк».

Планове погашення поточної заборгованості за іпотечним кредитом проводиться під час дії встановленого кредитним договором платіжного періоду, за попередній розрахунковий період.

Якщо дата закінчення платіжного періоду припадає на вихідний або святковий день, то термін дії платіжного періоду переноситься на перший наступний за вихідними робочий день.

Якщо в кредитному договорі обговорено термін мораторію, то на час дії такого мораторію виробляти дострокове погашення іпотечного кредиту не допускається.

Для обліку доходів за відсотками використовуються такі рахунки бухгалтерського обліку:

01. «Відсотки, отримані за наданими кредитами». В аналітичному обліку відкриваються рахунки в розрізі форм власності клієнтів-позичальників, а також за видами отриманого доходу:

відсотки, отримані за наданими кредитами;

відсотки, отримані за простроченими кредитами;

отримані прострочені відсотки.

Для урахування пені за кредитним договором передбачено рахунок:

06. «Штрафи, пені, неустойки отримані».

Сплата відсотків по кредиту, віднесених до першої категорії якості, а також по позиках, об'єднаним в стандартний ПОС, відображається в обліку ВАТ «Альфабанк» наступним чином.

. Сплата поточних відсотків за договором:

Д-т - поточний, картковий рахунок клієнта, рахунок каси, 603 05, 603 06,

К-т рах. 474 27. «Вимоги банку з отримання відсотків», - на суму сплачуваних нарахованих відсотків, відображених на рахунках бухгалтерського обліку.

Д-т - поточний, картковий рахунок клієнта, рахунок каси, 603 05, 603 06,

К-т рах. 701 01. відсотки, отримані за наданими кредитами, сума - на суму процентів, донарахованих за період, але не відображених на рахунках бухгалтерського обліку.

Одночасно виконується проводка по віднесенню сплачених відсотків на доходи банку:

Д-т рах. 475 01 - «Майбутні надходження за операціями, пов'язаними з наданням (розміщенням) грошових коштів клієнтам (крім банків)»,

К-т рах. 701 01 - відсотки, отримані за наданими кредитами, сума - на суму сплачуваних нарахованих відсотків, відображених на рахунках бухгалтерського обліку.

Операція офо...


Назад | сторінка 15 з 23 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Практика розрахунків простих і складних відсотків за кредитами
  • Реферат на тему: Організація, оформлення та облік депозитних операцій юридичних осіб в креди ...
  • Реферат на тему: Порядок нарахування та обліку відсотків за позикою
  • Реферат на тему: Розрахунок відсотків на використання кредиту. Величина дисконту банку
  • Реферат на тему: Розрахунок простих і складних відсотків, процентної ставки банку