трудоспособності9000р/о № 5 від 10.01.12 г.706Сдана на розрахунковий рахунок сума депонованої зарплати3000р/о № 7 від 11.01.12 г.517Видано під звіт Смирнову С.І. на господарські нужди2500р/о № 6 від 14.01.12 г.718Видано під звіт Савінову П.О. на відрядження расходи12000р/о № 8 від 25.01.12 г.71Ітого по расходу281500Ітог580400
Регістрами синтетичного обліку в журнально-ордерній формі бухгалтерського обліку є журнал-ордер №1 поданий у таблиці 6 і відомість №1 представлена ??в таблиці 7. Видаткові касові операції відображаються в журналі-ордері №1, а прибуткові у відомості №1. Кожен рядок в цих регістрах відповідає одному касовому звіту, незалежно від періоду, за який він складений [14].
Таблиця 6 Журнал-ордер №1. За січень 2012 р За кредитом рахунку 50 «Каса» в дебет рахунків. (руб.)
дата5150/3697071Итого:01-08300003000009200008000280001020600020600011-3130001450017500Итого:3300020000800020600014500281500
Таблиця 7 Відомість №1 за січень 2012 р За дебетом рахунка 50 «Каса» в кредит рахунків. Сальдо на початок місяця 50 руб.
дата51627071737576итого01-083200037000690000920900020900010-143200320015-3170050001200017700Итого:20900032000320070050001200037000298900
Сальдо на кінець місяця 17400 руб.
ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс», як і будь-яке інше підприємство, має виконувати певні правила роботи з готівкою, з чим воно успішно справляється.
. 3 Організація обліку операцій по розрахунковому рахунку в ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс»
Для здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» має розрахунковий рахунок № 40702810807500001153 в ВАТ «НБД-Банк».
ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» для здійснення руху грошових коштів по розрахунковому рахунку використовує наступні види документів: для безготівкових розрахунків - платіжні доручення,
для готівкових розрахунків - грошовий чек (для отримання підприємством готівки в касі банку) і оголошення на внесок готівкою (при внесенні готівки підприємствами в касу банку).
Платіжне доручення - письмове розпорядження власника рахунку банку на перерахування грошових коштів з його розрахункового рахунку на рахунок отримувача грошей.
Щодня, у разі руху грошових коштів по розрахунковому рахунку, банк видає підприємству виписки з його розрахункового рахунку з додатком виправдувальних документів. У виписці зазначається: початковий залишок (на початок дня), прихід грошей на розрахунковий рахунок, витрата грошей з розрахункового рахунку і кінцевий залишок на розрахунковому рахунку. Бухгалтер підприємства, отримавши виписку, обов'язково перевіряє правильність сум, які вказані у виписці. Якщо виявлена ??помилка, то бухгалтер сповіщає про це банк.
ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» для узагальнення інформації наявності та руху грошей на розрахунковому рахунку використовує активний рахунок 51 «Розрахункові рахунки». За дебетом цього рахунка відображається надходження грошей на розрахунковий рахунок підприємства від покупців, замовників (Д 51 К 62), з каси (Д 51 К 50), від дебіторів (Д 51 К 62,76) і т.д. Наприклад: Надійшли гроші на розрахунковий рахунок ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» від ТОВ «Вибір» за продані куртки в сумі 80000 рублів, 15.01.2012 г.
Д рах 51 «Розрахункові рахунки» К рах 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками 80000 рублів
Здано виручку з каси ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» в банк ВАТ «НБД-Банк» на р/рахунок № 40702810807500001153 по оголошенню на внесок готівкою 29.01.2012 г.
Д рах 51 «Розрахункові рахунки» К рах 50 «Каса» 30000 рублів
За кредитом рахунку 51 «Розрахункові рахунки» відображаються грошові кошти, які перераховуються підприємством постачальникам товарно-матеріальних цінностей (Д 60 К 51), підрядчикам за виконані роботи та надані послуги, бюджету податки (Д 68 К 51 ), позабюджетних фондів (Д 69 До 51) відрахування по єдиному соціальному податку, банку за отримані кредити (Д 66,67 До 51), а також суми, які видають готівкою з каси банку за чеком для надходження готівки до каси підприємства (Д 50 До 51). Наприклад: ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» перерахувала ТОВ «Візит» за матеріали 8000 рублів.
Д рах 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» К рах 51 «Розрахункові рахунки» 8000 рублів
ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» перерахувала ПДФО за декабоь 2011 року в адресу ИФНС 27000 рублів 01.02.2012 г.
Д рах 68 «Розрахунки з податків і зборів» До рах 51 «Розрахункові рахунки»
рублів
ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Пл...
