во нарахувало на свою ціну товару, становить 500 грн.
Податок на додану вартість для сплати в бюджет становить 500 - 400=100 грн.
ТОВ «Фірма Леді +» визначає суму зобов'язань з ПДВ перед бюджет на підставі Реєстру отриманих та виданих податкових накладних.
Згідно Наказу №1340 [8] ТОВ «Фірма Леді +» веде Реєстр виданих та отриманих податкових накладних.
Кожен календарний місяць надає в електронному вигляді до податкової служби копії записів у реєстрах за такий період.
Форма Реєстру складається з інформаційних службових полів, розділ I «Видані податкові накладні» і розділу II «Отримані податкові накладні».
ТОВ «Фірма Леді +» при поданні копії Реєстру до декларації з ПДВ проставляється позначка (х) у рядку 011 «Звітної».
Обов'язковим є заповнення рядка 013 «Номер порції реєстру», зі вказівкою числового значення від 01 до 99. Згідно з електронним форматом (за стандартом ДПС України) реєстри, в яких міститься велика кількість записів, рекомендується надавати порціями- не більш 20 тис. записів.
Звітний період (місяць або квартал), за який надається Реєстр, вказується в полі 03 «Звітний (податковий) період».
Оскільки платники податку, що вибрали звітний період - квартал, подають податкову декларацію з ПДВ щокварталу, а Реєстр - щомісяця, при поданні таких реєстрів рядок 01 «Подається до декларації з ПДВ» у них не заповнюється, а в рядку 03 «Звітний (податковий) період» вказується відповідний звітний період - квартал.
У поле 04 «Платник» зазначає:
юридична особа та її постійне представництво вказує найменування:
фізична особа - підприємець - прізвище, ім'я, по батькові;
при спільній діяльності - найменування, дату та номер договору;
управитель майном вказує найменування, дату та номер договору;
інвестор і його постійне представництво - найменування, дату і номер договору про розподіл продукції.
Також, Порядком №1002 передбачено, що Реєстр ведеться двома способами:
в електронному вигляді у форматі, затвердженому центральної ДПС;
в паперовому вигляді - за власним бажанням платника податків.
Реєстри можуть подаватися:
через телекомунікаційні мережі загального користування із застосуванням електронного цифрового підпису (якщо вона отримана в порядку передбаченим законодавством України) у форматі затвердженому центральної ДПС;
за допомогою електронних носіїв.
Особливо уважно потрібно заповнювати I розділ Реєстру, в якому окремо пишуться операції з поставки товарів (послуг) обкладаються ПДВ за нульовою ставкою, для підприємств, звільнених від сплати податку, і які не є об'єктами оподаткування або по основній 20 % ставці.
При цьому покупець реєструє отриману податкову накладну у II розділі Реєстру в о?? щем порядку. У разі якщо продавець порушив порядок реєстрації, покупець цих товарів або послуг може сформувати податковий кредит, лише надавши до податкової декларації за звітний період заяву. У заяві він повинен написати скаргу скарга на свого постачальника (додаток 8 і 5 до скороченої або спеціальної декларації з ПДВ, додаток 4 до декларації з ПДВ для переробного підприємства). До заяви потрібно прикріпити копії товарних чеків, інші розрахункові документи, що підтверджують сплату податку за придбані товари (послуги). Також можна до заяви прикласти первинні документи, у яких підтверджується отримання даних товарів (послуг).
У графу 1 вноситься номер запису податкової накладної, розрахунок коригування кількісних і вартісних показників, інших схожих документів, записаних у п. 201.10 та 201.11 ст. Податкового кодексу України, та документа, що підтверджує отримання товарів, ВМД. Номер запису проставляється і на зазначеному документі.
Записи отриманих податкових накладних, розрахунок розрахунків коригування кількісних і вартісних показників нумеруються аналогічно з записами виданих податкових накладних.
У графу 4 записуються виключно дані за допомогою цифр, враховуючи таке:
податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників, написані структурними підрозділами, філіями і (або) за видами господарської діяльності, яким передбачено спеціальний режим оподаткування. Вони повинні мати порядковий номер включаючи код структурного підрозділу, філії, вказується через дріб і (або) числовий код спеціального режиму.
проставлення останніх шести знаків порядкового номера ВМД для вантажних митни...
