align="justify"> Матриця розподілу відповідальності між центрами фінансового обліку
ОКОПТЦБУХПЕОБюджет продажІПлан-графік надходжень грошових средствІБюджет проізводстваІБюджет виробничих запасовБюджет прямих витрат і матеріаловСПлан-графік оплати матеріаловСБюджет витрат на оплату трудаСІПлан-графік погашення заборгованості з оплати трудаІБюджет загальновиробничих накладних расходовІСБюджет загальних накладних расходовІІІІІБюджет комерційних расходовІІІІнвестіціонний бюджетІНалоговий бюджетІБюджет доходів і расходовСІОтчет про рух грошових средствІСПроект балансу предпріятіяСІ
Кожен підрозділ розробляє окремий бюджет, як сукупність доходів і витрат, за які несе керівник даного ЦФУ. Бюджети Генерального плану і система бюджетів ЦФО є взаємодоповнюючими (вкладеними), оскільки частина бюджету підрозділу входить в розділ загального бюджету.
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Алексєєва, М.М. Планування діяльності фірми: Навчально-методичний посібник/М.М Алексєєва.- Фінанси і статистика, 2010. - 248 с.
2. Бетухіна Є.С., Пойсік М.К. Світова практика формування науково-технічної політики.- Кишинів, 2011. - 167 с.
3. Виханский О.С. Менеджмент: людина, стратегія, організація, процес/О.С. Виханский, А.І. Наумов - М .: Гардарика, 2012. - 528с.
4. Воробйов, В.П. Стратегія і тактика інноваційної діяльності/В.П. Воробйов СПб .: Питер Ком, 2011. - 276 с.
5. Данько Т.П. Управління маркетингом: навчальний посібник/Т.П. Данько.- М .: ИНФРА - М, 2009. - 352 с.
6. Зайцев Л.Г. Стратегічний менеджмент: підручник/Л.Г. Зайцев, М.І. Соколова.- М .: Економіс, 2012. - 398 с.
7. Інноваційний менеджмент/За ред. Р.А Фатхутдінова Р.А - СПб .: Питер, 2011. - 498 с.
8. Кононова Е.Е. Орга?? ізаціонное поведінку: навчальний посібник/О.Є. Кононова.- М., 2009. - 140 с.
. Котлер Ф. Основи маркетингу/Ф. Котлер, Г. Армстронг.- М .: Прогрес, 2009. - 1200 с.
. Кирина Л.В., Кузнєцова С.А. Стратегія інноваційної діяльності підприємства.- Новосибірськ, 2011. - 325 с.
. Кутейников А.А. Мистецтво бути новатором.- М. «Знання», 2009. - 254 с.
ДОДАТОК 1
Таблиця 1
Економічні показники діяльності ТОВ «Міленіум» за 2010-2012 рр.
Показателі2010 г.2011 г.2012 г.Темп росту,% 2011 р/2010 г.2012 р/2011 г.Виручка387574183882121116743,71,1Балансовая прібиль2290725323-224550,20,1Валовая прибыль4566765712522290,4-0,2Выручка387574183882121116743,71,1Себестоимость341907177310920594454,20,2Валовая прібиль4566765712522290,4-0,2Коммерческіе расходи8537969351330,1-0,4Прібиль від продаж3713056019470960,5-0,1Прочіе операційні доходи53359893534490250,74,1Прочіе операційні расходи67316970954761300,43,9Внереалізаціонние доходи8951222208100,416Внереалізаціонние расходи1161241766325619,81,6Прібиль від звичайної деятельності2290725323-224550,20, 1Налог на прібиль69951334631210,9-0,7Прочіе видатки з прібилі11391871810163-0,20,2Чістая прибуток предприятия45213259-37830-0,2-11,6Себестоимость341907177310920594454,20,2Среднегодовая вартість основних фондов77323978918978533521,9Среднегодовая вартість оборотних средств8560063820321470-0,24,1Доля активної частини основних средств42, 942, 842,7-0,02-0,02Іздержкі предпріятія350444178280220645784,10,2Оборачіваемость оборотних средств4,5228,816,565,4-0,8Фондоотдача0,502,332,683,702Фондооснащенность711,35500,12123,5-0,3-0,7Затратоотдача1,101,031,02-0,06-0,01Рентабельность. основних фондов2,963,20-0,08 -
ДОДАТОК 2
Таблиця 2
Аналіз фінансового стану підприємства за 2010-2012 рр.
ПОКАЗАТЕЛІРекомендованное значеніеГода201020112012Показателі платоспроможності та фінансової устойчівостіПлатежеспособность общая12,401,581,86Коеффіціент заборгованості за кредитами банків і займам0,500,910,76Коеффіціент заборгованості іншим організаціям0,81,930,540,80Коеффіціент заборгованості фіскальним органам0,10,240,050,04Коеффіціент внутрішнього долга0,150,160,070,12Степень платежеспособностіБолее 32,401,581,77Коеффіціент покриття поточних зобов'язань оборотними актіваміБолее 20,951,001,07Собственний капітал в обороті - 5060940-41670Доля власного капіталу в оборотних коштах - 5,15% 0,32% ХКоеффіціент автономііБолее 0,50,900,750,68Показателі ефективності використання оборотного капіталаКоеффіціент забезпеченості оборотними средстваміср. по отраслі2,531,591,66Коеффіціент оборотних коштів у проізводстве0,680,831,27Коеффіціент оборотних коштів у расчетах1,850,760,29Рентабельность оборотного капітала0,050,...
