br />
Таблиця 2.11.
Кореспонденція рахунків операції з інкасації коштів
№ п/пСодержаніе господарських операційСуммаКорреспондірующіе счетаДебетКредіт1Отражено надходження готівкової виручки до каси організаціі3000005090-12Отражена видача готівкових коштів інкасаторській службі банку (супровідну відомість №463 від 12.03.14. Додаток 18) 30000057503Отражено зарахування готівкових коштів на розрахунковий рахунок організації 30000051574Отражена вартість послуг банку з інкасації коштів без урахування НДС15091-2765Отражена сума ПДВ від вартості послуг з інкасації грошових средств2719766Оплачени послуги банку по інкасації грошових средств17776517Пред'явлена ??до відрахування сума ПДВ, сплачена по наданим послугам з інкасації грошових коштів (на підставі рахунку-фактури, виданого банком) 2768-119
Документами, що підтверджують оплату банківських послуг, служать виписки банку по розрахунковому рахунку, меморіальні ордери, рахунки-фактури (для послуг з інкасації).
Як уже зазначалося, облік руху грошових коштів в касі ведеться бухгалтерією ТОВ ??laquo; Регіонбуд із застосуванням облікової програми 1С Бухгалтерія.
Облік руху грошових коштів у касі в обліковій системі відбивається так само документами: Прибутковий касовий ордер і Видатковий касовий ордер .
.3 Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ТОВ ??laquo; Регіонбуд
ООО Регіонбуд має розрахунковий рахунок в Ощадбанку РФ. Право першого підпису належить керівнику та його заступнику, а другий - головному бухгалтеру.
На розрахунковому рахунку підприємства зосереджуються вільні грошові кошти і інкасована готівка і інші зарахування.
З розрахункового рахунку підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд здійснюються майже всі платежі підприємства:
оплата постачальникам за матеріали;
погашення заборгованості бюджету, позабюджетним фондам;
отримання грошей у касу для видачі заробітної плати, матеріальної допомоги, премій, допомоги по догляду за дитиною і т.п.
За обслуговування розрахункового рахунку, тому у ТОВ ??laquo; Регіонбуд встановлена ??система Клієнт-Банк, то банк на місяць стягує 500 рублів; за перекази з рахунку клієнта, в бюджетні організації - не стягує, тобто виробляє операції безкоштовно, за перекази на користь клієнтів інших банків за платіжними документами через електронну пошту - 15 рублів за один розрахунковий документ; на користь клієнтів інших банків за платіжними документами прийнятим від підприємств в друкованій формі - 25 рублів за один розрахунковий документ.
Прийом і видача грошей або безготівкові перерахування виробляються банком на основі документів спеціальної форми. Це платіжні доручення, оголошення на внесок готівкою, чеки (грошові). Оголошення на внесок готівкою - виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. На підтвердження про отримання грошей банк видає платникові квитанцію, яка служить виправдувальним документом. Підприємство застосовує таку форму для здачі торгової виручки в банк. Чек - це наказ підприємства банку про видачу з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в ньому суми готівки. Чек є цінним папером і по цьому його бланки служать бланками суворої звітності. Гроші за чеком в основному знімаються з розрахункового рахунку ТОВ ??laquo; Регіонбуд на господарські витрати, відрядження і заробітну плату.
Розрахунки платіжними дорученнями є найбільш поширеною формою розрахунків і являють собою доручення підприємства обслуговуючому його банку про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого підприємства. Підприємство оплачує платіжними дорученнями товари, роботи, послуги, перераховує податки та інші платежі. Платіжні доручення в банк подаються на бланку встановленої форми і дійсні протягом 10 днів з дня їх виписки.
Підприємство щодня отримує з банку виписку по розрахунковому рахунку, тобто перелік вироблених ним операцій. До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств і організацій, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані підприємством. Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Виписка банку заміняє собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється, підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки. Необхідно відзначити, що перевірка та обробка виписок провадиться в день їх надходження. Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухг...
