(Додаток 9).
2. 11 лютого 2014р. надійшли грошові кошти в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд від покупця ТОВ ??laquo; Контур за виконані роботи, послуги в розмірі 80 000 руб. Дт.50 Кт.62. Надходження коштів оформлено Прибутковим касовим ордером №26 від 11.02.14. (Додаток 10).
. 11.02.14г. в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд повернений залишок невикористаних підзвітних сум від співробітника даного підприємства Носова А.Д. на суму 1500 руб. Дт.50 Кт.71. Надходження коштів оформлено Прибутковим касовим ордером №27 від 11.02.14. (Додаток 11).
. Одержано в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд сума 2600 руб. Дт.50 Кт.73.2. в рахунок відшкодування заборгованості по недостачі від співробітника даного підприємства Васильєвої Т.Н. Надходження коштів оформлено Прибутковим касовим ордером №30 від 12.02.14. (Додаток 12).
. Здано виручку від реалізації виконаних робіт на розрахунковий рахунок в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд через оголошення на внесок готівкою на суму 50000 руб. Дт.51 Кт.50. (Додаток 13). Операція відображена видатковим касовим ордером № 46 від 11.02.14. (Додаток 14).
6. Видано кошти з каси підприємства ТзОВ Регіонбуд в підзвіт на господарські витрати співробітнику даного підприємства Чернову П.П. на суму 10000 руб. Дт.71 Кт.50-1. Операція відображена Видатковим касовим ордером №40 від 06.02.14. (Додаток 15).
. Надійшла в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд платіжна відомість № 5 на суму 168320 руб. (Додаток 16) для виплати заробітної плати співробітникам даного підприємства за січень 2014 року, операція оформлена видатковими касовими ордерами №41 від 06.02.14. сума 168320 руб. Дт.70 Кт.50-1. (Додаток 17).
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню проводиться касиром за платіжними відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На титульному аркуші платіжної відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника та бухгалтера організації.
В аналогічному порядку оформляються і разові видачі грошей на оплату праці (при виході у відпустку, хвороби), а також видача депонованих сум і грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, кільком особам.
Після закінчення встановлених строків оплати праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню касир в платіжній відомості проти прізвища осіб, які одержали належної їм суми ставить штамп: Депоновано raquo ;. Потім складає реєстр депонованих сум, а в кінці платіжної відомості робить прописом запис про фактично виданих та підлягають депонуванню сумах, який скріплюється підписом касира.
На підставі даних касового плану визначається залишок готівки в касі, довідка про ліміт залишку грошей в касі підприємства зберігається у головного бухгалтера.
Так само, за договором з банком ТОВ ??laquo; Регіонбуд здійснює вечірню інкасацію грошових коштів, які наступного дня зараховуються на розрахунковий рахунок фірми.
При здачі готівки в інкасацію касир заповнює оголошення на внесок готівкою, яке здає в банк разом із сумою, призначеної для внесення готівки на розрахунковий рахунок. Касиру видається квитанція, завірена печаткою банку, що додається до видаткового касового ордера і є підтвердженням здачі в банк готівкових грошових коштів. Будь-яка здавання грошей в банк з каси (виручка, аванси отримані та ін.) Оформляється одним загальним видатковим касовим ордером на всю суму з розшифровкою джерел отримання цих грошей.
Для відображення в обліку інкасованої готівки бухгалтерія підприємства використовує рахунок 57 Переклади в шляху raquo ;, підставою для запису по якому є копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку.
Рахунок 57 Переклади в п?? ти призначений для узагальнення інформації про рух грошових коштів (переказів) в рублях та іноземних валютах в дорозі, т. е. грошових сум, внесених до кас банків або каси поштових відділень для зарахування на розрахунковий або інший рахунок організації, але ще не зарахованих за призначенням. Рух грошових коштів (переказів) в іноземних валютах обліковується на рахунку 57 Переклади в шляху відокремлено.
Здача коштів інкасаторам відображається у бухгалтерському обліку по Дебету рахунку 57 Переклади в шляху і Кредиту рахунку 50 Каса .
Зарахування коштів на розрахунковий організації відображається за Кредитом рахунку 57 Переклади в шляху і Дебету рахунку 51.
У бухгалтерському обліку ТОВ ??laquo; Регіонбуд операції з інкасації грошових коштів організації відображаються наступними проводками (табл.2.11.):
<...
