алтерія ТОВ ??laquo; Регіонбуд веде на рахунку 51 Розрахунковий рахунок raquo ;. Це активний рахунок, по дебету якого записуються: залишок вільних грошових коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунки відбиваються кошти, перераховані в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу.
Наприклад, 28.03.2013г. ТОВ ??laquo; Регіонбуд оплатило заборгованість бюджету з податку на прибуток за платіжним дорученням №326 на суму 62006 руб. (Додаток 19). У бухгалтерському обліку організації зроблені такі записи: Дебет 68 Розрахунки з бюджетом по податках і зборах raquo ;, субрахунок 4 Розрахунки з податку на прибуток Кредит 51 Розрахунковий рахунок на суму 62006 руб.- Проведена оплата податку на прибуток за 1 квартал 2013 року .. Основні проводки по руху грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд представлені в таблиці 2.12:
Таблиця 2.12.
Кореспонденція рахунків з обліку і руху грошових коштів на розрахунковому рахунку підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд
№ п/пНаз? аче? ие операцііСуммаДТКТПодтверждающіе докуме? тиОпераціі із зарахування коштів на розрахунковий счет104.03.2014г. надійшла оплата в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд від покупця ТОВ ??laquo; Механік за виконані работи.256005162Платежное доручення № 182. (Додаток 20) 204.03.2014г. зараховані на розрахунковий рахунок підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд надійшли від покупців і замовників ТОВ ??laquo; Механік аванси (передоплата за послуги) .300005162-1Платежное доручення № 183. (Додаток 21) 304.03.2014г. зарахований виданий банком/іншою організацією короткостроковий кредіте5000005166Випіска банку; платіжне доручення/банківський ордер410.03.2014г. оприбутковані на розрахунковий рахунок готівкові грошові кошти з касси.500005150Випіска банку; Оголошення на внесок налічнимі511.03.2014г. ачіслена на розрахунковий рахунок підприємства здана інкасаторам готівкова виручка.3000005157Сопроводітельная ведомостьОпераціі зі списання коштів з розрахункового счета612.03.2014г. проведена оплата постачальникам ТОВ ??laquo; Технік за матеріали .156006051Платежное доручення № 402. (Додаток 22) 713.03.2014г.перечісленіе коштів в погашення узятих раніше короткострокових кредитів, займов.5000006651Випіска банку; Платіжне порученіе814.03.2014г. сплачено страхові внески до Пенсійного фонду РФ16230069.251Платежное доручення № 296 (Додаток 23) Продовження таблиці 2.12. 928.03.2014г.оплачен податок на прибуток у федеральний бюджет.6200668.4.151Платежное доручення № 326 (Додаток 19) 1028.03.2014г. сплачено податок на прибуток до бюджету Суб'єкта РФ.3140068.4.251Випіска банку; Платіжне порученіе1129.03.2014г. перерахована зарплата співробітникам ТОВ ??laquo; Регіонбуд .324207051Випіска банку; Платіжне доручення; Реєстри за зарплате1229.03.2014г. оплата послуг банку (комісійна винагорода) .30091-251Випіска банку; Платіжне доручення; Платіжна вимога; Банківський ордер1330.03.2014г. отримані за грошовим чеком готівкові кошти й оприбутковані в касу організаціі2199005051Випіска банку; Корінець чека
На 1 січня, наступного за звітним роком, підприємство і банк звіряють залишки по розрахунковому рахунку. Така звірка називається інвентаризацією коштів на розрахунковому рахунку.
Для відображення оборотів за Кредитом рахунку 51 Розрахунковий рахунок служить журнал-ордер по рахунку 51 Розрахунковий рахунок raquo ;. Підставою для заповнення цього регістра є перевірені і оброблені виписки з розрахункового рахунку ТОВ ??laquo; Регіонбуд .
3. АУДИТ ГРОШОВИХ коштів у касі підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд
.1 Аудит грошових коштів в касі ТОВ ??laquo; Регіонбуд
У ТОВ ??laquo; Регіонбуд обов'язковий аудит не проводиться. З метою встановлення відповідність скоєних касових операцій та достовірності відображення цих операцій в бухгалтерській звітності був проведений ініціативний аудит грошових коштів в касі підприємства.
Метою аудиту касових операцій є перевірка своєчасного відображення в бухгалтерському обліку операцій з грошовими коштами, правильного документального оформлення цих операцій, контролю за збереженням грошових коштів.
Перш ніж приступати до виконання аудиторських процедур, аудитор виконав ряд дій: зібрав необхідну інформацію, як нормативну, так і надану клієнтом, розрахував рівень...
