17 тис. р.
рік до 2010 року:
=399,03 - (- 30,09)=429,12 тис. р.
За рахунок середньої собівартості реалізації виробів:
(2.7)
2010 до 2009 року:
=- 32,16 - 72,87=- 105,03 тис. р.
Перевірка: 8,3 + 145,17 - 105,03=48,44 тис. р.
рік до 2010 року:
=123,83 - 399,03=- 275,2 тис. р.
Перевірка: 2,07 + 429,12 - 275,2=155,99 тис. р.
Висновок:
Позитивний вплив на зростання прибутку від реалізації продукції надали такі фактори: зміна обсягу реалізації продукції, зміна середніх цін реалізації.
А ось зміна собівартості продукції негативно вплинуло на зміну суми прибутку від реалізації продукції.
Далі проведемо аналіз балансового прибутку за всіма складовими за 2009-2011 рр.
Таблиця 2.13 - Аналіз складових балансового прибутку за 2009-2011 рр.
Показник балансової прібилі2009 год2010 годАбсолютное відхилення 2010 від 2009 р тис.р.2011 годАбсолютное відхилення 2011 від 2010 р тис.р.123456Прібиль від реалізації продукції - 80,60-32,16 + 48,44123,83 + 155,99Прібиль від іншої реалізації: від реалізації оборудованія1,693,52 + 1,831,72-1,80 Балансова прібиль477,69711,58 + 233,861052,06 + 340,57
З табл. 2.13 видно, що в 2010 році (у порівнянні з 2009 роком) зростання балансового прибутку спостерігається по всіх її складових. А в 2011 році (порівняно з 2010 роком) позитивний вплив на збільшення прибутку надали такі її складові: прибуток від реалізації продукції, прибуток від здачі в оренду площ.
За три аналізованих року балансовий прибуток збільшився на 574,385 тис. руб. Проаналізувавши показники балансового прибутку, можна зробити висновок про те, що основну частку в її збільшенні становить прибуток від здачі в оренду виробничих площ. У 2010 році (по відношенню до 2009 року) прибуток від здачі в оренду приміщень склала 76% від загальної суми балансового прибутку. А в 2011 році (по відношенню до 2010 року) склала - 58%.
Далі проаналізуємо рентабельність капіталу і рентабельність реалізованої продукції.
Вихідна формула рентабельності капіталу:
, (2.8)
де Ксі - сума середньорічної вартості основних виробничих фондів і середньорічної вартості оборотних фондів.
. 3 Аналіз кадрової політики ТОВ ??laquo; Альтаїр
Основою оцінки трудового потенціалу організації є чисельність персоналу, робоча середу, засоби і рівень підготовки фахівців.
Зміна чисельності персоналу за категоріями представлено в таблиці 2.14.
Таблиця 2.14 - Динаміка чисельності персоналу ТОВ ??laquo; Альтаїр за 2009-2011 рр. за категоріями
Показник, челГоди2009 годдоля,% 2 010 годдоля,% 2 011 годдоля,% Чисельність персонала82100107100156100Iцеп1-1,31-1,46-В тому числі: руководители1012,21211,21811,5Iцеп1-1,20-1,50-специалисты2328,12725,23220,5Iцеп1-1,17-1,18-рабочие4959,76863,610668,0Iцеп1-1,39-1,56-
На підставі даних, представлених у таблиці 2.14 можна зробити висновок, що чисельність керівників за вказаний період змінилася в 1,46 рази, чисельність фахівців до 2011 року збільшилася на 18% порівняно з 2010 роком, тим самим, в період з 2010 по 2009 рр. була тенденція збільшення чисельності фахівців.
Темпи зростання робочих збільшилися в 2011 році в порівнянні з 2010 р і склали 56%.
У цілому, представлені в таблиці 2.14 дані свідчать про збільшення кількості персоналу на 46% в 2011 році порівняно з 2010 роком. Найбільші темпи зростання спостерігаються за категоріями керівник і робочі raquo ;, причому по останньої категорії в абсолютному плані зростання вище, ніж по категорії керівники raquo ;. За часткою співробітників кожної категорії можна укласти, що в структурі персоналу за досліджуваний період переважають робітники (68,0% - у 2011 році), частка фахівців у структурі персоналу за три роки знизилася на 27%, частка керівників, навпаки, в структурі персоналу також знизилася на 5,8% в 2011 році порівняно з попереднім роком. Що стосується освітнього рівня співробітників ситуація стабільна. У 2010 і 2009 роках всі співробітники організації мають освіту або вищу, або технічне. У 2011 році структура освітнього рівня трохи видозмінилася, тому вперше був прийнятий персонал з незакінченою вищою освітою, але деякі з них вже мають технічну освіту.
Таким чином, питома вага співробітників з незакінченою вищою освітою до загального числа співробітників усього склав 4%, з ...
