цінах
ГодОб'ем закупівлі продукції, тис. руб.Темпи зміни,% Обсяг реалізації продукції, тис. руб.Темпи зміни,% базісниецепниебазісниецепниеПТб=(Пi/По) * 100Тц=(Пi/Пi - 1) * 100РТб=(Рi/ Рб) * 100Тц=(Рi/Рi - 1) * 1002011 2012 20137343 8100 9930100 110,3 135,2100 110,3 122,67343 8100 9930100 110,3 135,2100 110,3 122,6Среднегодовой темп зміни: Т==
Середньорічний темп приросту (спаду): Тпр.=Т - 100=116,3 - 100=16,3
Таким чином, з даної таблиці можна зробити висновок, що обсяг закупівлі продукції з 2011 до 2013 року має тенденцію до збільшення. Так якщо в 2011 році обсяг закупівель становив 7343 тис. Руб., То до 2013 року обсяг збільшився на 2 587 тис. Руб. Середньорічний темп зміни склав 116,3%. Середньорічний темп приросту становить 16,3%.
Далі, в таблиці 2.8 проведено аналіз виконання плану реалізації продукції.
Таблиця 2.8 Аналіз виконання плану реалізації продукції в 2013 р.
Найменування продукцііОб'ем реалізації продукції, тис. руб.ПланФактАбс. відхилення +, - Виконання плану,% ПФФ-П (Ф/П) * 100Бензін, дизельне топліво54606250790114,47% Зріджений газ264036801040139,39% Ітого810099301830122,59%
Таким чином, підприємством ЗАТ «Гепард-Авто» бензину і дизельного палива в 2013 р при плані 5 460 тис. руб. було продано на суму 6250 тис. руб. Абсолютне відхилення склало +790 тис. Руб.
При продажу скрапленого газу при плані 2640 тис. руб. було продано на суму 3 680 тис. руб. Абсолютне відхилення склало +1040. Можна припустити, що продаж бензину і дизельного палива користується більш широким попитом, ніж продаж зрідженого газу (див. Рис. 2.8); в той же час, відсоток перевиконання плану з продажу скрапленого газу - вище, отже, очікування керівництва щодо обсягів реалізації даного виду продукції були заниженими (песимістичними). ??
Рис. 2.8. Фактична структура продукції ЗАТ «Гепард-Авто» в 2013 р,%
Структура і динаміка витрат на реалізацію продукції в 2012-2013 рр. розглянуті в таблиці 2.9.
Таблиця 2.9
Структура і динаміка витрат ЗАТ «Гепард-Авто» в 2012-2013 рр.
Елементи затратСумма, тис. руб.Структура витрат,% 20122013 +, - 20122013 +, - Матеріальні затрати419468 + 496,386,04-0,34Затрати на оплату труда24302714 + 28437,0135,02-1,99Сумма ЕСН631,8705,6 + 73,89,619,1-0,51Амортізація основних фондов34884541 + 105353,1358,58 + 5,45Прочіе затрати22828-2003,480,36-3,12Полная собівартість, у тому числі: 65657751 + 1186100100-змінні расходи41355037 + 90262,9864, 99 + 2,01постоянние расходи24302714 + 28437,0235,01-2,01
При аналізі витрат на виробництво продукції доцільно зробити наступний висновок. Матеріальні витрати у звітному році зросли на +49, причому до плану знизилися на - 0,34. Витрати на оплату праці також зросли на +284 тис. Руб., Відповідно зросла і сума ЄСП на +73,8 тис. Руб. Відбулося підвищення амортизації основних фондів та інших витрат. У підсумку зросла повна собівартість продукції на тисячі сто вісімдесят шість тис. Руб.
В якості фактора, що характеризує з позитивної сторони вплив зміни структури витрат на загальну ефективність роботи ЗАТ «Гепард-авто», варто відзначити підвищення у собівартості питомої ваги змінних витрат порівняно з постійними витратами на 2,01% (див. рис. 2.9). Подібне зміна пов'язана зі змінами в структурі активів (як було зазначено в п. 2.1, середньорічна вартість власних оборотних коштів протягом аналізованого періоду росла більш швидкими темпами в порівнянні з середньорічною вартістю основних виробничих фондів), що призводить до зниження операційного левериджу компанії, а, отже, і до зниження її комерційних ризиків.
Рис. 2.9 Зміна структури витрат ЗАТ «Гепард-Авто» в 2013 р,%
Аналіз динаміки витрат з розрахунку на 1 карбованець реалізованої продукції представлений в таблиці 2.10.
Таблиця 2.10
Аналіз динаміки витрат на 1 карбованець реалізованої продукції
Показателі2012 год2013 годАбсолютное отклоненіеТемп приросту,% 123451.Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) без ПДВ і акцизів, тис. руб.81009930 + 183018,42.Затрати на придбання (закупівлю) реалізованої продукції ( робіт, послуг) тис. руб.65657751 + 118615,33.Затрати на 1 карбованець реалізованої продукції (робіт, послуг), коп. (2: 1) * 10081,0578,06-2,99-3,83
Таким чином, протягом аналізованого періоду витрати на придбання (закупівлю) реалізованої продукції зросли на 1186 тис. руб. Витрати на 1 карбованець реалізованої продукції знизилися на 2,99 і темп зниження становив - 3,83%. Завдяки тому, що виручка від реалізації зростала шв...
