250 балансу - 160001100026000160004. Дебіторська заборгованість, ДЗ, тис. Грн.-стр. 230 + стор. 24088200846018814459220615045. Оборотні активи, ОА, тис. Грн.-стр. 290 баланса1577771602921580321649321717066. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,2-0,5 (ДС + КФВ): КО0,10,30,20,40,27. Коефіцієнт швидкої ліквідності0,7-1,0 (ДС + КФВ + ДЗ): КО1,41,51,21,10,98. Коефіцієнт поточної ліквідності gt; 2ОА: КО2,22,21,91,92,0
У 2013 р значення коефіцієнта поточної ліквідності склало 2,0, що відповідає нормативу. Здатність підприємства платити за своїми короткостроковими зобов'язаннями називають поточною ліквідністю (платоспроможністю).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яка частина короткострокової заборгованості може бути покрита абсолютно ліквідними активами, тобто, грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями. На аналізованому підприємстві в 2009 р тільки 10% короткострокових зобов'язань могло бути покрито за рахунок найбільш ліквідних активів. У 2010 р вже 30%, в 2011 р 20%, в 2012 р 40% і в 2013 р 20%. Це підтверджує висновок, зроблений на основі розрахунків, проведених у таблиці 2.12.
У таблиці 2.12 наведено динаміку коефіцієнтів ліквідності.
Таблиця 2.12 - Динаміка коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності ТОВ «Аксьонов-Логістик» за 2009-2013 рр.
Показателі20092010201120122013Отклоненія, +, - 2010/20092011/20102012/20102013/2012Коеффіціент абсолютної ліквідності0,10,30,20,40,2-0,2-0,10,2-0,2Коеффіціент швидкої ліквідності1 , 41,51,21,10,90,1-0,3-0,1-0,2Коеффіціент поточної ліквідності2,22,21,91,92,0- - 0,3-0,1
Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, що в 2009 р всі поточні зобов'язання могли бути покриті, якщо до грошових засобами короткострокової заборгованості додати дебіторську заборгованість. Значення коефіцієнтів задовольняють вимогам нормативу по всіх роках дослідження. Тому мобільність вкладених коштів підтверджується значенням коефіцієнта швидкої ліквідності, значення якого навіть перевищує необхідний норматив і становить 1,4.
Однак підприємство не володіє абсолютною ліквідністю, що було виявлено за допомогою складання таблиці 2.12.
Таким чином, в цьому розділі випускної кваліфікаційної роботі був проведений аналіз оцінки ефективності управління та використання оборотного капіталу в ТОВ «Аксьонов - Логістик».
Визначено ефективність управління оборотним капіталом на аналізованому підприємстві, яка визначається низкою факторів: обсягом і складом поточних активів, їх ліквідністю, співвідношенням власних і позикових джерел покриття поточних активів, величиною чистого оборотного капіталу, співвідношенням постійного і змінного капіталу та іншими взаємопов'язаними факторами, аналіз яких, був проведений вище.
Аналізоване підприємство проводить ремонт автотранспорту. В організації спостерігається висока частка запасів.
Управлінням оборотними активами на підприємстві займається відділ збуту та комерційний директор на основі інформації, що надходить з бухгалтерії. Аналізом запасів на підприємстві займається комерційний директор. Проводиться загальний аналіз оборотності запасів. Перспективний аналіз не проводиться.
У ТОВ «Аксьонов-Логістик» проводяться періодичні планові інвентаризації за наказом головного бухгалтера, але відсутній проведення раптової інвентаризації.
Проведений аналіз дозволив з'ясувати, що управління товарними запасами, в цілому, знаходиться на досить низькому рівні.
Планування величини надходжень дебіторської заборгованості ведеться на основі оцінки реального стану дебіторської заборгованості. Плануванням дебіторської заборгованості займається комерційний директор на основі інформації, що надходить з бухгалтерії.
Оцінка реального стану дебіторської заборгованості, тобто оцінка ймовірності безнадійних боргів - одне з найважливіших питань управління оборотним капіталом. Ця оцінка ведеться окремо по групах дебіторської заборгованості з різними термінами виникнення.
Нормування дебіторської заборгованості проводиться шляхом встановлення термінів погашення заборгованості в договорах продажу. Розробкою договорів продажів займається комерційний директор.
Контроль дебіторської заборгованості проводиться за допомогою інвентаризації та актів звірки заборгованості. Акт складається на підставі даних бухгалтерського обліку обох організацій (дебітора і кредитора). Крім того, на підприємстві існує контроль розрахунків з дебіторами по відстроченої або простроченої заборгованості.
Збільшення оборотності дебіторської заборгованості в аналізованому періоді є результатом прискорення в оплаті рахунків і веде до ...
