ис. руб.Темпи зростання% 2 010 м, тис. руб.Темпи зростання% План 2 010 м, тис. руб.Отклоненіе (+,-)Материалы80618,40123290,00152,93197654,00160,32197600,00+54,00Энергоносители5060,905877,00116,139998,00170,129540,00+458,00Заработная плата108123,00158737,00146,81269465,00169,76269460,00+5,00ЕСН23643,0040120,00169,7071333,00177,8071050,00+283,00Амортизация8703,0018951,00217,7538112,00201,1139000,00-888,00Прочие расходи38340,7089307,00232,93174335,00195,21173220,00 + 1115,00Ітого собівартість услуг264489,00436282,00164,95760897,00174,40759870,00 + 1027,00
У 2009 р за статтею «Матеріали» спостерігається збільшення темпів зростання на 52,93% через збільшення наданих транспортних послуг підприємства, за статтею «Енергоносії» при цьому відбулося збільшення на 16,13%. Темпи зростання заробітної плати і ЕСН досягли 46,81% і 69,70%, що відбулося за рахунок збільшення чисельності персоналу та фонду оплати праці. Темпи зростання амортизації склали 117,75%, це сталося з причини збільшення капіталовкладень в основні засоби. Найбільший темп зростання спостерігається за статтею «Інші витрати», який склав 132,93%. Темп зростання собівартості послуг склав 64,95%. Таким чином, зростання собівартості спостерігався через збільшення витрат за всіма статтями калькуляції собівартості (див. Додаток 2).
У 2010 році найбільший темп зростання спостерігався за статтею «Амортизація», що склало 101,11%. Інші витрати збільшилися на 95,21%. Заробітна плата і ЕСН збільшилися на 69,76% і 77,8% відповідно. За статтями «Матеріали» і «Енергоносії» зростання склало 60,2% і 70,12%. Темпи зростання собівартості склали 74,40%.
За аналізований період у ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» спостерігається перевитрата кошторису витрат на суму 1027,00 тис. руб. Аналіз абсолютних показників, наведених у табл. 2.1.3 свідчить про те, що склався перевитрату грошових коштів на виконані послуги на 1296,00 тис. Руб., Що склало 0,49% від планової величини. Найбільший перевитрата склався за статтею «Інші витрати» у розмірі (269460,00 - 269465,00)=1115,00 тис. Руб. або 0,64% (1115,00/173220,00). За статтею «Матеріали» замість запланованих 197600,00 тис. Руб. було витрачено 197654,00 тис. руб., що в кінцевому підсумку дало перевитрата на 54,00 тис. руб. Перевитрата коштів за даними статтями стався у зв'язку зі збільшенням обсягу наданих транспортних послуг. Також слід враховувати той факт, що на ефективність транспортних послуг впливає кількісний і якісний складу техніки. На даний момент, витрата матеріалів на кожну одиницю старої техніки підвищується на 20%. Таким чином, зниження частки даної техніки в експлуатації дозволить знизити витрати за цими статтями. Перевитрата за статтею «Заробітна плата» в сумі 5,00 тис. Руб. (269465,00 - 269460,00) показує, що замість запланованих 269 460 тис. Руб. працівникам ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» виплачено 269465,00 тис. руб., що говорить про стабільне фінансове положення підприємства і не значному відхиленні від планової величини. Але, не дивлячись на це, перевитрата склався і за статтею «ЄСП», що склав (71050,00-71333,00)=283,00 тис. Руб. або (283,00/71050,00)=0,40%. Економія в розмірі (39000,00 - 38112,00)=888,00 тис. Руб. або (888,00/39000,00)=2,3% спостерігається лише за статтею «Амортизація». За статтею «Інші витрати» відбулося збільшення на (174335,00 - 173220,00)=1115,00 тис. Руб., У зв'язку зі зміною споживаної тепло- і електроенергії в результаті тривалого періоду низьких температур навколишнього повітря, а також за рахунок зміни водопостачання, і склало (1115,00/173220,00)=0,64% від планової величини.
У залежності від обсягу виробництва усі витрати підприємства поділяються на постійні та змінні. Постійні витрати (амортизація основних фондів; оренда приміщень, податки, які включаються до собівартості; заробітна плата ремонтних і підсобних робітників; заробітна плата апарату управління; відрахування із заробітної плати; інші виробничі витрати) залишаються стабільними при зміні обсягу виробництва, а змінні (відрядна зарплата виробничих робітників, сировина, матеріали, паливо) змінюються пропорційно обсягу виробництва. Структура витрат на виконані послуги представлена ??в таблиці 2.1.4.
Таблиця 2.1.4 Структура витрат на виконані послуги ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» в 2008-2010 рр.
Елемент затратСумма, тис. руб.Структура витрат,% 200820092010200820092010Переменние затратиМатеріали30298,4040150,0075621,5011,469,219,94Запасние части30150,0040320,0047895,4011,409,246,30Автошины20170,0042820,0074137,107,639,819,74Топливо, ГСМ5060,905877,009998,001,901,351,31Ітого змінних затрат85679,30129167,00207652,0032,3929,6127,29Постоянние расходиЗаработная плата108123,00158737,00269465,0040,8736,3835,42Отчісленія із заробітною платы23643,0040120,0071333,008,949,209,37Амортизация8703,0018951,0038112,003,304,345,01Прочие расходи38340,7089307,00174335,0014,50...
