20,4722,91Ітого постійних расходов178809,70307115,00553245,0067,6170,3972,71Всего витрат на виробництво продукціі264489,00436282,00760897,00100100100 З табл. 2.1.4 видно, що сума постійних витрат за три роки збільшилася в три рази, це пов'язано зі збільшенням чисельності персоналу і зростанням фонду оплати праці. Найбільшу питому вагу в структурі постійних витрат займає заробітна плата, при цьому її питома вага знижується протягом трирічного періоду, а зростання постійних витрат відбувається за рахунок збільшення питомої ваги інших витрат. У 2010 році інші витрати збільшилися на 85028,00 тис. Руб. (174335,00-89307,00), тобто в два рази. Це пов'язано з тим, що підприємство ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» в 2010 році збільшило витрати на розвиток персоналу, а також оплату пільгових відпусток, крім того, великий вплив на зростання постійних витрат мало збільшення вартості комунальних послуг. Зниження питомої ваги змінних витрат у загальній сумі витрат протягом трирічного періоду свідчить про те, що не дивлячись на зростання чисельності персоналу, підприємству не вистачає основних засобів, тобто техніки, або через недостатню кваліфікацію працівників частина техніки простоює. Отже, необхідно підвищити кваліфікаційний рівень персоналу і мотивувати його на подальшу ефективну діяльність шляхом навчання і стимулювання.
Наочно збільшення середньооблікового кількості автомобілів і вироблення на 1 а/м можна побачити на рис. 2.1.5.
Рис. 2.1.5 Динаміка середньооблікового кількості автомобілів і вироблення на 1 а/м, (тис. Руб.)
З малюнка 2.1.5 видно, що у зв'язку зі збільшенням середньооблікового кількості автомобілів, в 2009 році почалося збільшення вироблення послуг на 1 а/м, що триває в 2010 році унаслідок зростання виробітку послуг на одного працюючого (див. додаток 2).
Графічно структура витрат на виконані послуги за звітний період в 2010 році представлена ??на рісунке.2.1.6.
Ріс.2.1.6. Структура витрат ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» на виконані послуги за звітний період, (%)
Аналіз структури витрат (табл. 2.1.4 та ріс.2.1.6.) свідчить про те, що основну її частину складає заробітна плата з відрахуваннями, інші витрати і матеріали. Найбільшу питому вагу складає заробітна плата 35,42% (269465,00/760897,00 * 100). Відрахування ж з заробітної плати становлять 9,37% (71333,00/760897,00 * 100). Також значну частину (174335,00/760897,00 * 100)=22,91% займають інші витрати. Витрата матеріалів і автошин становить 9,94% і 9,74% (75621,50/760897,00 * 100) і (74137,10/760897,00 * 100) від загального числа витрат. Решта витрат на виконані послуги займають незначну частину в структурі собівартості. Найменшу питому вагу в структурі собівартості займають паливо і ПММ (енергоносії), що становить 1,31% (9998,00/760897,00 * 100), трохи більше амортизація (38112,00/760897,00 * 100)=1,3 %, і, нарешті, запасні частини становлять 6,30% (47895,40/760897,00 * 100) від загального числа витрат.
З аналізу випливає, що навіть невеликий перевитрата, у грошовому вираженні, допущений по розглянутих статтях може привести до загального збільшення вартості продукції (транспортних послуг), від'ємному фінансовому результату за звітний період роботи і як, наслідок вишукування додаткових грошових ресурсів на покриття цього фінансового результату.
Наочно представимо динаміку зміни чистого оборотного капіталу та чистого прибутку на рис. 2.1.7.
Рис. 2.1.7 Динаміка зміни чистого оборотного капіталу та чистого прибутку ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» 2008-2010 рр., (Тис. Руб.)
З малюнка 2.1.7. видно, що в 2008 році чистий оборотний капітал становив 37856 тис. руб., а чистий прибуток - 5 062 тис. руб., та ж тенденція спостерігається і в наступні періоди, проте, в 2010 році відбулося зменшення і того й іншого показника. На фінансовому стані ВАТ ТЕФ «КАМАтранссервіс» може негативно позначитися як надлишок, так і недолік чистого оборотного капіталу (чистих оборотних коштів). Перевищення робочого капіталу в 2008 році над оптимальною потребою свідчить про неефективне використання ресурсів, що і було причиною зниження чистого прибутку до - 5 062 тис. Руб. Позитивна тенденція спостерігається тільки у звітному періоді. Але, у свою чергу дефіцит чистого оборотного капіталу свідчить про нездатність підприємства погасити свої короткострокові зобов'язання в установлені строки і може спричинити її банкрутство, про що свідчить коефіцієнт забезпеченості власного оборотного капіталу, рівний - 0,25% в 2010 році, отже, підприємство використовує інвестиції в оборотний капітал не досить ефективно (див. додаток 2).
Таким чином, визначення раціоналізації використання фінансових ресурсів підприємства - це, насамперед, недопущення перевитрати грошових...
