оходи» показують надходження:
за тимчасове користування майном і НМА, матеріалів та інших активів без ПДВ;
доходи від ліквідації основних засобів;
штрафи, пені, неустойки отримані;
безоплатно отримані активи;
суми кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності або нереальні до стягнення;
та інші доходи.
Сума інших доходів вказується у Звіті про прибутки і збитки без урахування підлягають отриманню від юридичних і фізичних осіб: ПДВ; акцизів; та інших аналогічних обов'язкових платежів.
Інші витрати (рядок 2350) -відображати інформація про інші витрати організації, не зазначених вище. Рядок «Інші витрати» відображає витрати:
витрати, пов'язані з продажем, вибуттям та іншим списанням основних засобів та інших активів;
витрати, пов'язані з оплатою послуг, надаваних кредитними організаціями;
штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів;
відшкодування заподіяних збитків організацією;
збитки минулих років, визнані у звітному році;
суми дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, інших боргів, нереальних для стягнення;
витрати, що виникають як наслідки надзвичайних обставин господарської діяльності (стихійного лиха, пожежі, аварії, націоналізації майна тощо.).
І інші.
Таблиця 10
Взаємозв'язок звіту про прибутки і збитки та рахунку 91 «Інші доходи і витрати у ВАТ« Саста »
СтрокаФормула расчетаСумма тис.руб.Шіфр та найменування основного счетаШіфр та найменування регулюючого счета2320Кт оборот субрахунка 91-1 «Інші доходи» (у частині нарахованих до отримання відсотків за договором позики і по облігаціях), в кореспонденції з рахунками 76, 51 5182330Дт оборот субрахунка 91-2 «Інші витрати» (у частині нарахованих до сплати відсотків за договором позики) в кореспонденції з рахунком 66, 67. Даний показник вказується у Звіті про прибутки та збитки в круглих скобках.125092340Кт оборот субрахунка 91-1 «Інші доходи »(за винятком доходів, включених в рядок 2310 і 2320), в кореспонденції з рахунками 62, 76. Дт оборот по субрахунку 91-2 в кореспонденції з рахунками 68 (ПДВ, акцизи) 1415402350Дт оборот по субрахунку 91-2 (за винятком витрат , включених в рядок 2 330 і 2340). Величина інших витрат вказується у Звіті про прибутки та збитки в круглих скобках.24207
Порядок відображення в звіті про прибутки та збитки ВАТ «Саста» показників, пов'язаних з розрахунками з податку на прибуток:
Прибуток (збиток) до оподаткування (рядок 2300) - визначається розрахунковим шляхом як сума всіх прибутків і доходів, зменшена на суму всіх збитків і витрат. Якщо отриманий результат негативний, то він вказується в круглих дужках.
Поточний податок на прибуток (рядок 2410) - зізнається податок на прибуток для цілей оподаткування, який визначається виходячи з величини:
умовного витрат (доходу) з податку на прибуток.
постійного податкового зобов'язання (активу),
відкладеного податкового активу
відкладеного податкового зобов'язання звітного періоду.
Уловний витрати (дохід) з податку на прибуток, розраховується за формулою:
Умовний витрати (дохід) з податку на прибуток=Прибуток (збиток) за даними бухгалтерського обліку до налогообложеніях20%/100%
Відображається сума податку на прибуток на субрахунку 68-4 Розрахунки з податку на прибуток в кореспонденції з рахунком 99 «Прибули і збитки».
Постійні податкові зобов'язання (активи) (рядок 2421) - відображається різниця між податком на прибуток, розраховану за даними податкового обліку, і податком на прибуток, розраховану виходячи з облікового прибутку. У більшості підприємств бухгалтерський прибуток відрізняється від оподатковуваного. Дуже часто складається ситуація, коли фірма визнала витрати в бухгалтерському обліку (рекламні, представницькі витрати, які були понесені фірмою понад норми, встановлені НК РФ), але зменшити на їх суму оподатковуваний прибуток не може.
У результаті податок на прибуток, розрахований за даними податкового обліку буде більше, ніж податок, розрахований виходячи з облікового прибутку. Сума такого перевищення і називається постійним податковим зобов'язанням і відображається за дебетом рахунка 99, субрахунок Постійні податкові зобов'язання (активи) raquo ;, в кореспонденції з рахунком 68.
Можливо з...
