в
Частка умовно-постійних витрат у цій статті становить 25%, а змінних 75%.
Постійні витрати:
а) на одиницю продукції
15,34 · 0,25=3,835 руб./т;
б) на весь випуск
3,835 · 4,5 · 106=17257500. руб.
Змінні витрати:
а) на одиницю продукції
15,34 · 0,75=11,505 руб./т;
б) на весь випуск
11,505 · 4,5 · 106=51772500. руб.
Перевірка
на одиницю продукціі3,835 + 11,505=15,34 руб./т;
на весь випуск17,2575 + 51,7725=69030000. руб.
Далі визначимо постійні та змінні витрати у статті «Робота транспортних цехів» для планової калькуляції, тобто з урахуванням збільшення виробництва продукції.
Постійні витрати:
а) на одиницю продукції
б) на весь випуск постійні витрати не змінюються і рівні 17257500. руб.
Змінні витрати:
а) на одиницю продукції змінні витрати залишаються без зміни і рівні 11,505 руб./т;
б) на весь випуск
11,505 · 4,6215 · 106=53,1703575 млн. руб.
З урахуванням зміни обсягу виробництва витрати за статтею «Робота транспортних цехів» складуть:
на одиницю продукціі3,7341772 + 11,505=15,2391772 руб./т;
на весь обсяг проізводства17,2575 + 53,1703575=70,4278575 млн. руб.
. 8) Амортизація основних засобів
Стаття «Амортизація основних засобів» містить тільки постійні витрати.
У базовій калькуляції витрати на амортизацію основних засобів на весь випуск продукції дорівнюють 1307,565млн. руб.
З урахуванням зростання обсягу виробництва продукції за планом на одиницю продукції буде припадати амортизації
2.9) Охорона праці
Стаття «охорона праці» містить тільки постійні витрати.
У базовій калькуляції витрати на охорону праці на весь випуск продукції дорівнюють 6120000. руб. З урахуванням зростання обсягу виробництва продукції за планом на одиницю продукції буде припадати амортизації
Таблиця 3. Планова (нова) калькуляція собівартості прокату
Далі визначаються наступні показники на основі планової калькуляції
) Товарна продукція:
;
) Прибуток від реалізації продукції:
;
) Рентабельність продукції:
4) Рентабельність продажів:
5) Витрати на один карбованець товарної (реалізованої) продукції:
р/р
) Чисельність персоналу в плановому періоді:
Річний фонд оплати праці (фонд заробітної плати) млн. руб.;
Місячний фонд оплати праці: млн. руб./міс.;
Середня заробітна плата: руб./місяць;
Чисельність персоналу:
чол;
7) Продуктивність праці у грошовому виразі:
.
Продуктивність праці в натуральному вираженні:
т./чол.;
) Матеріаломісткість:
9) Енергоємність:
10) Паливоємність:
11) зарплатоемкості продукції:
Зміна собівартостіодиниці продукції за рахунок кожного фактора
ПоказателіОтчётПланОтклоненіе. + збільшення; - уменьшеніеПроцент зміни,% Ізіененіе повної собівартості (од.) 18331,2817701,3015-629,97854753,4366В тому числі за рахунок: Зниження норм витрати сирья15551,3714987,8343-563,53567833,6237Сніженія норм витрати електроенергіі22,5522,165-0 , 3851,7073Повишеніе продуктивності труда18,562519,676251,113756Сніженія інших цехових витрат 17,5617,2088-0,35122Сніженія загальнозаводських витрат 475456-194Сніженія витрат на продаж 867,1841,087-26,0133Увеліченія обсягу проізводства4,54,62150,12152, 7Условно постоянних308,13300,139667-7,99033342,5932Условно переменних1129,671116,24046-13,42953581,1888
. 3 Графік беззбитковості, визначення критичного обсягу виробництва і критичної ціни
Розрахунок постійних витрат
289,04 * 0,9 + 300,751 * 0,35 + 9,692393 * 0,05 + (1707,48 + 580,5432 + 2200,773) * 0,55 + 1307,565 + 70,42786 * 0,25 + 79,53 + 2107,404 + 3887,084 * 0,1=6735,53374 млн.руб.
Розрахунок змінних витрат
289,04 * 0,1 + 300,751 * 0,65 + 9,692393 * 0,95 + (1707,48 + 580,5432 + 2200,773) * 0,45 + 70,4278...
