ність від безлічі факторів короткострокової дії визначають необхідність розробки платіжного календаря, який забезпечує щоденний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів підприємства.
Як приклад наведемо прогнозні розрахунки на 2014 рік другим способом. Існує певна послідовність розрахунку окремих показників при прогнозуванні надходження і витрачання грошових коштів з планованої цільової суми чистого прибутку.
Використовуючи плановану суму чистого прибутку підприємства на 2014 рік, а також планову суму операційних витрат по виробництву і реалізації продукції, визначимо інші показники (таблиця 14).
Планові дані по прибутку і витратам прийняті відповідно до бізнес-планом на 2014 рік.
Таблиця 14 - Прогнозні розрахунки надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності на 2014 рік
ПоказателіСумма, тис. руб.121.Плановая сума прибутку, не оподатковуваної податком на прибуток (валовий) .1682.Плановая сума прибутку, що обкладається податком на прибуток (валовий) .3603.Плановая сума податку на прибуток.1084.Плановая сума чистого прібилі.4205.Сумма операційних витрат по виробництву і реалізації продукції -всего42881в тому числі амортизаційні отчісленія63576.Сумма надходження грошових коштів від реалізації продукціі52390Сумма НДС.104788.Общая сума витрат грошових коштів від операційної деятельності.471109.Сумма чистого грошового потоку по операційній деятельності.6777
Таким чином, як показують розрахунки, сума чистого грошового потоку з операційної діяльності підприємства, планована на 2014 рік, складе 6 777 тис. руб., що на 15% вище, ніж було досягнуто в 2013 році. Це пояснюється тим, що в майбутньому періоді підприємство планує отримати прибуток від виробництва і реалізації продукції за рахунок збільшення обсягів виробництва.
Прогнозування надходження і витрачання грошових коштів з інвестиційної та фінансової діяльності здійснюється методом прямого рахунку на основі потреби підприємства в інвестиціях і в зовнішньому фінансуванні.
Високий динамізм потоків, їх залежність від безлічі факторів короткострокової дії визначають необхідність розробки платіжного календаря, який забезпечує щоденний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів підприємства.
Основною метою розробки платіжного календаря є встановлення конкретних термінів надходження грошових коштів і платежів підприємства та їх доведення до конкретних виконавців у формі планових завдань. З урахуванням цієї мети платіжний календар визначають іноді як «план платежів точної дати».
Висновок
Аналіз руху грошових коштів дозволяє з відомою часткою точності пояснити розбіжність між величиною грошового потоку, що мав місце на підприємстві в звітному періоді, та отриманої за цей період прибутком.
На основі проведеного аналізу в ТОВ «Актив-плюс» можна зробити наступні висновки:
У 2013 році підприємство отримало прибуток до оподаткування у розмірі 325 тис. руб. Валюта балансу в 2013 році склала 15231 тис. Руб. Найбільшу питому вагу в структурі майна займають іммобілізовані засоби (54,6%). У структурі джерел переважають власні кошти, які склали 80,2%.
Останні три роки підприємство знаходиться в кризовому фінансовому стані, так як всіх нормальних джерел недостатньо для формування запасів і витрат.
Аналіз руху грошових коштів свідчить про приріст коштів товариства. Приплив грошових коштів у результаті поточної діяльності склав 238 тис. Руб.
Прогнозування дозволяє поліпшити управління підприємством внаслідок забезпечення координації усіх факторів виробництва і реалізації.
прямий непрямий коефіцієнтний платоспроможність
список використаних джерел
1. Аврашко Л.Я., Адамчук В.В., Антонова О.В. Економіка підприємства -М: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2011. - 392с.
2. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу Москва Фінанси і статистика, 2011. - 514с ..
. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? М .: Фінанси і статистика, 2011. - 384с.
. Бикадоров В.Л., Алексєєв П.Д .. Фінансово-економічний стан підприємства: практичний посібник - М .: Видавництво ПРІОР, 2011. - 524с.
. Вещунова Н.Л., Фоміна Л.Ф. Бухгалтерський облік на підприємствах різних форм власності - М: Проспект, 2011. - 431с.
. Єфімова О.В. Аналіз платоспроможності підприємства//Бухгалтерський облік.- 2011. - №7.- С.70-77
. Ковальов А.І., Привалов В.П .. Аналіз фіна...
