иром відразу ж після отримання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому замінює його документа. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіту касира другий відривний лист разом з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера Установи.
Керівник Установи зобов'язаний обладнати касу (ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі і тимчасового зберігання готівки) і забезпечити зберігання грошей у приміщенні каси, а також при доставці їх з установ банку і здачі в банк. p> Приміщення каси має бути ізольовано, а двері до каси під час здійснення операції замкнені з внутрішньої сторони. Доступ до приміщення каси особам, які не мають відношення до її діяльності, забороняється. Усі готівкові гроші і цінні папери в ОДІПІ зберігаються в вогнетривких металевих шафах, які після закінчення робочого дня закриваються ключем і опечатуються печаткою касира. Ключ від металевих шаф і печатки зберігаються у касира. p> Зберігання готівки та інших цінностей, що не належать даному Установі, забороняється.
Рахунки обліку касових розрахунків призначені для узагальнення інформації про всі види розрахунків Установи з різними юридичними і фізичними особами, а також внутрішньогосподарських розрахунках.
Облік касових операцій у ОДІПІ ведеться на активному рахунку 020104000 В«КасаВ» (код збільшення 510, код зменшення 610). За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів у касу і надлишки коштів, виявлені при ревізії, за кредитом відображається видача грошових коштів, здача залишків на поточний рахунок у банку, недостача грошових коштів, виявлена ​​при ревізії.
Для узагальненого обліку касових операцій ведеться Журнал операцій за рахунком В«КасаВ», записи в якому проводяться протягом місяця (Додаток 1). На підставі звіту касира в Наприкінці місяця підраховуються обороти по дебету і кредиту, які записуються в Головну книгу, в кінці місяця виводиться залишок (залишок на початок місяця плюс оборот за дебетом мінус оборот за кредитом).
У ОДІПІ формуються такі бухгалтерські проводки по касових операціях:
Дт 40101211 Кт 30201730 - нарахована заробітна плата;
Дт 020104510 Кт 020101610, 130405211 - отримано з поточного рахунку в касу для виплати зарплати;
Дт 030201830 Кт 020104610 - З каси виплачено заробітну плату;
Дт 020905560 Кт 020104610 - При ревізії виявлено нестачу грошей у касі;
Дт 020104510 Кт 040101180 - У результаті ревізії виявлені надлишки грошей у касі. p> Усі бюджетні установи, в тому числі і ОДІПІ здійснюють розрахунки як готівковим так і безготівковим шляхом. Готівкові розрахунки здійснюються через підзвітних осіб. Для отримання грошових коштів з каси підзвітна особа пише заявку на ім'я керівника ОДІПІ, в якій вказується прізвище, ім'я, по батькові, посада необхідна суму і мета витрати. Працівникам установи можуть бути видані під звіт гроші на адміністративно-господарські та оперативні витрати, а також на службові відрядження. На видані суми підзвітна особа зобов'язана надати авансовий звіт з додатком виправдувальних документів (Додаток 16, 17).
Для обліку розрахунків з підзвітними особами застосовується рахунок 020800000 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ», який має 16 рахунків аналітичного обліку (20801000-208016000), за дебетом якого відображається сума, видана під звіт та сума відшкодування перевитрати (Код 560), а по кредиту відображається витрачання виданих сум (код 660), надання авансового звіту та повернення невикористаного авансу.
Аналітичний облік ведеться в Журналі розрахунків з підзвітними особами, або в Картці обліку і розрахунків з підзвітними особами.
У ОДІПІ за розрахунками з підзвітними особами формуються такі проводки:
Дт 020801560-020816560 Кт 020104610 - виданий з каси аванс підзвітній особі. p> Дт 040101200 (за видами) 010601310-010604310 Кт 020801660-020816660 - представлений авансовий звіт про витрачених сумах.
Дт 020104510 Кт 020801660-020816660 - підзвітною особою зданий в касу невикористану аванс. p> У касі, крім грошей, можуть зберігається грошові документи і бланки суворої звітності. До грошових документів належать поштові марки, оплачені путівки в будинки відпочинку, санаторії, оплачені талони на бензин і масла, продукти харчування, отримані сповіщення на поштові перекази.
До бланків суворої звітності належать бланки дипломів, додатків до них; бланки трудових книжок, додатків до них, бланки посвідченні тощо
Прийняття та видача таких документів також оформляється прибутковими та видатковими касовими ордерами, на яких ставиться штамп або пишеться від руки червоним чорнилом В«фондовийВ». Облік цих операцій ведеться окремо від операцій за грошовими коштами. Реєстр...
