атежу, повертаються одержувачу коштів. p> Після завершення перевірки надійшли платіжних документів на лицьовій стороні другого примірника уповноважений працівник ОФК, який проводив перевірку, проставляє штамп В«ПеревіреноВ», дату приймання платіжного доручення та свій підпис. Прийняте до виконанню платіжної доручення передається до відповідного відділу ОФК, і в перебігу операційного дня з ОФК в установу банку. На особовому рахунку одержувача відображаються:
1. ЛБО;
2. Поставлені на облік грошові зобов'язання, оплата яких здійснюється за рахунок коштів федерального бюджету в поточному році;
3. Залишок невикористаних ЛБО на звітну дату;
4. Касові видатки;
5. Відновлення касових видатків;
6. Обсяги фінансування поточного року;
7. Залишок невикористаних обсягів фінансування на звітну дату.
ОФК не пізніше наступного дня після здійснення операції видає клієнтові виписки з особових рахунків по встановленою формою, в яких відображаються операції, здійснені в процесі виконання видатків Федерального бюджету за даний операційний день. Якщо в виписці має суми, помилково відображені в його рахунку, то клієнт зобов'язаний письмово повідомити ОФК про це протягом трьох днів.
2.7 Облік касових операцій
Касові операції в ОДІПІ ведуться відповідно до Листа Центрального банку РФ від 04.10.93г. № 18 В«Про затвердження порядку касових операції В». У касі зберігаються готівкові гроші в межах лімітів, що встановлюються обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівником ОДІПІ.
Установа за погодженням з обслуговуючими їх установами банків витрачає надходить в касу готівку на цілі, передбачені федеральними законами та іншими правовими актами, що діють на території Російської Федерації. У метою рівномірного використання касових ресурсів та впорядкування видач готівкових грошових коштів установи банків щорічно складають календар видач готівки на заробітну плату, виплати соціального характера. p> При прийомі грошових квитків і монет в платежі касир закладу зобов'язаний керуватися встановленими Центральним банком Російської Федерації ознаками і правилами визначення платіжності банківських білетів (банкнот).
Прийом готівки касою ОДІПІ проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника Установи (Додаток 13). Про прийом грошей видається квитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера або особи, на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника Установи, і касира, завірена печаткою (штампом) касира або відбитком касового апарата.
Видача готівки з каси Установи проводиться за видатковими касовими ордерами або належно оформленим документом з накладенням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера (Додаток 14). Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником, головним бухгалтером або особою на це уповноваженим письмовим розпорядженням керівника Установи. При видачі грошей за видатковими касовими ордерами або замінює його документа окремій особі касир вимагає пред'явлення документа, що посвідчує особу одержувача. Розписка в отриманні грошей може бути зроблена одержувачем тільки власноруч із зазначенням одержуваної суми. Видача грошей з каси, що не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або замінює його документі у виправдання залишку грошових коштів в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства.
Оплата праці, виплата допомоги по соціальному страхуванню і стипендій проводиться касиром за платіжними (розрахунково-платіжними) відомостями без складання видаткового касового ордера на кожного одержувача. На титульному (заголовному) аркуші платіжної (Розрахунково-платіжної) відомості робиться дозвільний напис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера Установи або осіб, на це уповноважених.
Усі надходження і видачі готівкових грошей Установи враховуються у касовій книзі (Додаток 15). Касова книга Установи повинна бути пронумерована і опечатана сургучною або ластічное печаткою, кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника і головного бухгалтера ОДІПІ. Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках: через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою. Другі примірники аркушів повинні бути відривними служать звітом касира. Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, що його замінює. Записи в касову книгу проводяться кас...
