ивання грошей залучаються транснаціональні корпорації, створюються офшорні фірми. Але досить часто, і в Останнім часом правоохоронні органи з цим зіткнулися, відмивання відбувається В«тихоВ» з мінімальним залученням посередників, що рідко викликає підозри.
Чинені правопорушення досить важко кваліфікувати, так як вони відповідають диспозиції ст.209 УКУ, але іноді у них відсутній такий важливий суб'єктивний ознака (НЕ закріплений у законі), як прагнення приховати джерело доходу. Оперативні працівники та слідчі дослівно розуміють диспозицію статті і не часто вникають в суть даного явища. Можливо, і цим можна пояснити таку невідповідність між порушеними кримінальними справами щодо легалізації і реально доведеними до винесення вироку судом без зміни кваліфікації.
Одним з поширених способів легалізації коштів, здобутих злочинним шляхом, є вкладення їх у вже існуючі підприємницькі структури або використання при створенні нових комерційних організацій, благодійних фондів тощо
Відпрацьовуючи практику в підрозділі СБУ, за моєї участі було заведено справу з класифікацією В«Легалізація грошових коштів та іншого майна, здобутого завідомо злочинним шляхом В»за матеріалами перевірки інформації про те, що нібито підприємство, чиє майно перебуває у податковій заставі, провело збори акціонерів, на якому прийняло рішення про створення закритих акціонерних товариств та про передачу в ці юридичні особи частини майна підприємства. При цьому не було отримано дозвіл податкової інспекції, тому що підприємства не змогли б оплатити це майно. Протягом певного часу ці підприємства здійснювали підприємницьку діяльність і отримували прибуток. У цьому випадку мається предмет - майно підприємства, що перебуває у податковій заставі (воно не може бути відчужене без дозволу податкової інспекції), особистість злочинця - директор підприємства, спосіб вчинення - створення юридичної особи та участь в ньому. Не маючи коштів для погашення заборгованості підприємства, неможливо створювати нові юридичні особи за участю свого майна. Звичайно, за своє майно учасник отримав певну кількість акцій. Але треба брати до уваги, що інші учасники нових юридичних осіб свої частки вносили акціями цього ж підприємства. Таким чином, частка його знизилася зі 100% до 40-50%%. А через деякий час вона і зовсім продає свої акції за смішною ціною, але тепер вже дозвіл податкової було отримано, щоб не виникло підозр, і кілька тисяч гривень таки пішли на погашення заборгованості підприємства. Але що таке 2-3 тис. гривень порівняно півмільйонним боргом підприємства і вартістю майна в 400 тис. гривень.
Це класичний змову групи осіб, які намагаються обійти законодавство, обдурити податкову інспекцію та інші правоохоронні органи з метою виведення майна з податкової застави (у такому випадку зменшується ступінь забезпеченості надходжень до бюджету у разі визнання банкрутом) і надання йому статусу легального. Умисел співучасників очевидний. Всі вони отримали великі...
