частки в нових юридичних особах. Але в той же час для кваліфікації цього діяння за ст.209 КК необхідно встановити, переховувався (втаюю) Чи джерело доходів, чи було прагнення керівника підприємства видати процес відчуження майна і перехід його в інші підприємства як законні і отримувати згодом легальний дохід вже від законної підприємницької діяльності. Для цього необхідно згадати, що процес передачі майна в юридичні особи проходив на зборах акціонерів, яке було скликане за що не викликає підозри підстав. Було прийнято рішення, яке знаходилося в компетенції зборів акціонерів. Тим самим у правоохоронних органів не виникло підозр. Основними злочинами, досконалими керівником підприємства є ухилення від сплати податків і зловживання службовим становищем. Однак перший злочин є наслідком другого. Тобто ухилення від сплати податків повинно бути предикатом легалізації при кваліфікації. Але деякі вчені не згодні з тим, що основним злочином при легалізації може бути ухилення від сплати податків в класичному вигляді. У нашому ж випадку це не класичне ухилення, за законом за будь-яке використання майна, що перебуває у податковій заставі, настає відповідальність як за ухилення від сплати податків. Таким чином, мені здається, що хоча розглянутий випадок і є спірним, і навіть враховуючи думку вчених не згодних з моєю точкою зору, я можу зробити висновок про те, що такий вид злочину, така схема виведення майна з податкової застави і додання йому статусу легального, є легалізацією, і кваліфікувати його необхідно за ст.209 В«Легалізація грошових коштів або іншого майна, здобутого завідомо злочинним шляхом В».
Висновки
Легалізація по своїй суті - злочинна діяльність з виведення грошових коштів (В«бруднихВ» грошей) з сфери В«тіньовогоВ» капіталу і введення їх у сферу законного обігу, тобто додання коштах або якому-небудь майну статусу законної власності певної юридичної або фізичної особи.
Предметом безпосереднього посягання цього злочину є грошові кошти або майно.
За способом вчинення легалізація як дія по виведенню коштів з незаконних доходів, з В«тіньовоїВ» економіки і додання їм законного статусу здійснюється за допомогою:
1.Фінансова операцій;
2.сделок купівлі-продажу, позики, кредитування;
3.предпрінімательской діяльності;
4.подставной економічної діяльності (відкриття фіктивних фірм, підприємств).
Нерідко найскладнішим в розслідуванні легалізації стає встановленні особи злочинця.
В даний час операції з легалізації злочинних доходів, як правило, носять міжнародний характер. Професійні злочинці діють на міжнародному рівні не тільки тому, що прагнуть заволодіти все більш масштабними ринками. Ризик бути спійманими зменшується через серйозні проблеми між правоохоронними органами багатьох країн і через відсутність правової бази. Тому національні кордони є елементом, швидше сприяє, ніж перешкоджає безнаказанному відмиванню грошей.
Україна вже ввела певні ...
