а організації, так і для її інвесторів і кредиторів.
Керівництво організації може використовувати відомості звіту при розрахунку ліквідності організації, при визначенні дивідендів, для оцінки впливів на загальний стан організації рішень про фінансування будь-яких програм. Іншими словами, керівництву організації звіт про рух грошових коштів необхідний для того, щоб визначити чи буде у неї достатньо коштів для погашення короткострокової кредиторської заборгованості, для вирішення питання про збільшення заохочень працівникам. Крім того, звіт допоможе керівництву планувати інвестиційну та фінансову політику організації. p align="justify"> Інвестори і кредитори використовують дані звіту про рух грошових коштів для дослідження питання чи здатне керівництво організації управляти нею так, щоб генерувати на рахунках достатню кількість грошових коштів для погашення боргу, для виплати дивідендів.
Складовими частинами звіту про рух грошових коштів є надходження і вибуття грошових коштів в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації.
Поточна діяльність включає вплив на грошові кошти господарських операцій, що впливають на розмір прибутку організації. До цієї категорії належать такі операції як реалізація товарів (робіт, послуг), придбання товарів (робіт, послуг), необхідних у виробничій діяльності організації, виплата відсотків за кредит, виплати по заробітній платі, перерахування податків. p align="justify"> Під інвестиційною діяльністю розуміють придбання і реалізацію основних засобів, цінних паперів, видачу кредитів і т. д.
Фінансова діяльність включає отримання від власників і повернення власникам засобів для діяльності компанії, операції з викупленими акціями та ін
Складання звіту про рух грошових коштів передбачає:
В· визначення грошових коштів у результаті поточної діяльності організації;
В· визначення грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності організації;
В· визначення грошових коштів у результаті фінансової діяльності організації.
Для складання звіту про рух грошових коштів будемо використовувати дані балансу та звіту про прибутки та збитки.
Звіт про прибутки та збитки показує наскільки прибутковою була для організації діяльність в аналізованому періоді, але він не може показати надходження і вибуття грошових коштів у поточної, інвестиційної та фінансової діяльності компанії. Звіт про прибутки та збитки складається за методом нарахування, коли доходи/витрати визнаються у періоді їх виникнення, а не в періоді надходження/вибуття грошових коштів. Для того, щоб виявити рух грошових коштів необхідно трансформувати звіт про прибутки та збитки. При цьому використовуються коригу...
