купівлями товарно-матеріальних цінностей, може бути менше або більше величини кредиторської заборгованості залежно від того, як зміняться в майбутньому періоді умови кредитування організації її постачальниками. Якщо організація зможе добитися збільшення терміну погашення кредиторської заборгованості, то негативний грошовий потік буде менше в силу того, що більша частина матеріально виробничих запасів (у порівнянні з минулим періодом) залишиться неоплаченої, тобто фінансуватиметься кредиторами. Аналогічно скорочення періоду оборотності кредиторської заборгованості призведе до того, що негативний грошовий потік буде більше, ніж сума збільшення запасів (зросте обсяг платежів), що зменшить чистий грошовий потік. p align="justify"> Оцінка грошових потоків - це, перш за все, аналіз фінансової стійкості та прибутковості підприємства. Його вихідним моментом є розрахунок грошових потоків, насамперед, від операційної (поточної) діяльності. p align="justify"> Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності фінансового менеджера. Воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу грошових коштів може вказувати на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів може бути знаком того, що підприємство зазнає збитків. p align="justify"> Причому причина цих збитків може бути пов'язана як з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одержання додаткового доходу. У будь-якому випадку саме аналіз грошових потоків дозволить встановити реальний фінансовий стан на підприємстві. p align="justify"> Аналіз грошових потоків є одним з ключових моментів в оцінці фінансового стану підприємства, оскільки при цьому вдається з'ясувати, чи змогло підприємство організувати управління грошовими потоками так, щоб у будь-який момент у розпорядженні фірми була достатня кількість готівкових грошових коштів .
Аналіз грошових потоків зручно проводити за допомогою звіту про рух грошових коштів. Згідно з міжнародним стандартом IAS7 цей звіт формується не за джерелами та напрямками використання коштів, а за сферами діяльності підприємства - операційної (поточної), інвестиційної та фінансової. Він є основним джерелом інформації для аналізу грошових потоків. p align="justify"> Звіт про рух грошових коштів складається для того, щоб наочно побачити вплив поточної, інвестиційної та фінансової діяльності організації на стан її грошових коштів за певний період і дозволяє пояснити зміни коштів за цей період.
Звіт про рух грошових коштів є дуже важливою інформацією як для керівництв...
