татті 92 НК.
Сума обороту з нульовою ставкою ПДВ, повністю сплаченого, становить 80000 тис.руб.
Податкова база з юридичних послуг, відображена в графі 2 рядка 13 податкової декларації з ПДВ, - 20000 тис.руб.; сума ПДВ, відображена у графі 4 рядка 13 податкової декларації з ПДВ, - 4000 тис.руб.
Сума обороту з реалізації товарів зі ставкою 20% - 72000 тис.руб., в тому числі сума ПДВ - 12000 тис.руб.
Сума обороту з реалізації товарів зі ставкою 10% становить 44000 тис.руб., в тому числі сума ПДВ - 4000 тис.руб.
Сума звільненого від ПДВ обороту - 30000 тис.руб.
Податкові відрахування по товарах (роботах, послугах) - 24000 тис.руб.
Сума податку, обчислена з реалізації, складе 20000 тис.руб. (4000 + 12000 + 4000). p> У даному випадку необхідно врахувати, що згідно з підпунктами 23.1 і 23.2 пункту 23 статті 107 НК відрахування сум ПДВ проводиться в повному обсязі по товарах, при реалізації яких оподаткування ПДВ здійснюється за ставкою 10% та 0%.
Загальна сума обороту становить 250000 тис.руб. (80000 + 20000 + 72000 + 44000 + 4000 + 30000). p> У графі 2 рядка 14 податкової декларації з ПДВ буде відображено показник, що дорівнює 246000 тис.руб. (80000 + 20000 + 72000 + 44000 + 30000). p> Сума обороту, приймається для розподілу податкових вирахувань за питомою вагою, становить 226000 тис.руб. (246000 - 20000), так як оборот з придбання юридичних послуг не бере участі у розподілі податкових відрахувань. p> Сума "вхідного" ПДВ, що підлягає віднесенню на витрати, - 3185,841 тис.руб. (24000 x 30000/226000). p> Сума "вхідного" ПДВ, яка припадає на оплачений оборот з нульовою ставкою податку, що підлягає відрахуванню незалежно від суми ПДВ, обчисленої з реалізації, - 8495,575 тис.руб. (24000 x 80000/226000). p> Сума "вхідного" ПДВ, яка припадає на оборот зі ставкою податку 10%, що підлягає відрахуванню незалежно від суми ПДВ, обчисленої з реалізації, - 4672,566 тис.руб. (24000 x 44000/226000). p> Сума "вхідного" ПДВ, що підлягає відрахуванню в межах суми податку, обчисленої з реалізації, - 7646,018 тис.руб. (24000 - 3185,841 - 8495,575 - 4672,566). p> Сума податку до сплати (поверненню) дорівнює -814,159 тис.руб. (20000 - 7646,018 - 4672,566 - 8495,575). br/>
