«цло і КК ДЗ р Москви» у звіті про фінансові результати діяльності (ф. 0503121) заповнило рядки 370, 371, 372, не передбачені інструкцією.
. У пояснювальній записці (ф. 0503160), складеної ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» відсутні таблиці № 2 - 7, що є порушенням п. 152 Інструкції № 191н.
. В порушення п. 152 Інструкції № 191н у складі перевіряється бюджетної звітності таблиці № 3 «Відомості про виконання текстових статей закону (рішення) про бюджет» і 7 «Відомості про результати зовнішніх контрольних заходів» пояснювальної записки відсутні.
. ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» у складі форм бюджетної звітності представило відомості про виконання бюджету (ф. 0503164) (таблиця пояснювальної записки). Як показали результати перевірки, у формі найменування граф 1, 5, 7 не відповідають вимогам п. 163 Інструкції № 191н і відсутня рядок 620.
Глава 3. Аналіз звітності ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви»
. 1 Аналіз основних економічних показників звітності
Аналіз основних економічних показників звітності проведемо за таким планом:
) Аналіз доходів установи;
) Аналіз видатків установи;
) Аналіз основних фондів установи;
) Аналіз трудових ресурсів установи;
) Аналіз прибутку і рентабельності установи;
) Аналіз фінансових коефіцієнтів.
У таблиці 1 представимо динаміку доходів від надання платних послуг ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2011-2013 роки.
Таблиця 1 Динаміка доходів від надання платних послуг ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2011-2013 роки
Квартал2011 г.2012 г.2013 м.Суми, тис. руб.УД-вага,% Сума, тис. руб.УД-вага,% фактпланСумма, тис. руб.УД-вага,% Сума, тис. руб.УД-вага, %% виконання планаI40672,5123,090958,3123,3245649,0222,8205229,822,9119,6946II42794,5524,293300,5823,9259655,3324,1215984,224,1120,2196III44739,7625,397204,3724,9274739,0425,5230323,425,7119,284IV48630,1827,5108915,727,9297364,6127,6244662,627,3121,5407Итого1768371003903791001077408100896200100120,2196
На малюнку 4 представимо динаміку доходів від надання платних послуг ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» поквартально за 2011-2013 роки. Доходи від надання позабюджетних послуг зросли в 6 разів в 2013 році в порівнянні з 2011 роком. План був перевиконаний на 20,2%. У розрізі кварталів доходи практично однакові, значних відхилень не спостерігається. Найбільші доходи виходять в 4 кварталі кожного року.
Рис. 4. Динаміка доходів від надання платних послуг ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» поквартально за 2011-2013 роки
У таблиці 2 представимо структуру і динаміку витрат ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2011-2013 роки.
Таблиця 2 Структура і динаміка витрат ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2011-2013 роки
ЕлементиСумма, тис. руб.Структура,% Динаміка 2013р. до 2011г.2011г.2012г.2013г.2011г.2012г.2013г.абс. откл.% 1. Матеріальні витрати (послуги зв'язку, транспортні, комунальні послуги, ін.) 9232015361665942653,2839,8962,03567106714,32. Витрати на оплату труда55944637567890032,2916,557,4222956141,03. Страхові взноси1678319127236709,694,972,236887141,04. Амортізація2203290132551,270,750,311052147,85.Прочіе расходы60171457472979073,4737,8428,022918904951,1ИТОГО1732673851471063158100100100889891613,6
На малюнку 5 представимо питома вага статей витрат за 2013 рік.
Рис. 5. Питома вага статей витрат ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2013
Загальна величина витрат зросла на 889891 тис. руб. або в 6 разів. Найбільше зростання було по інших витрат - в 49,5 разів. Дана стаття підлягає коригуванню, оскільки необгрунтоване витрачання призводить до зростання загальної суми витрат.
У структурі витрат найбільша частка належить матеріальним видатках - 62,03% в 2013 році (транспортні послуги, комунальні послуги, послуги зв'язку та ін.). Слід звернути увагу на інші витрати, які склали 28,02%.
У таблиці 3 представимо структуру і динаміку основних фондів ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» за 2011-2013 роки.
Величина основних фондів збільшилася на 100 тис. руб. Основний приріст був по пасивної частини основних засобів, а саме за рахунок зростання вартості будівель і споруд - на 522 тис. Руб. (у зв'язку з неефективним використанням державного майна і в цілях нормального розміщення та функціонування ГБУЗ «цло і КК ДЗ р Москви» було прийнято рішення передати будівлю проектного інституту на баланс та оперативне управління установи).
Таблиця 3 Структура і динаміка основних фондів ГБУЗ «цло і ...
