ані до нього.
7. Складання товарного звіту, касового звіту, здавання грошей до головної каси магазину. Інкасація грошової виручки
Продаж товарів населенню супроводжується вибуттям з торгових організацій товарної маси і надходженням до їх кас готівки. У зв'язку з цим виникає необхідність вести облік грошових коштів, тобто облік касових операцій. Касові операції являють собою: оприбуткування готівки в касу; дотримання ліміту залишку каси; приймання готівки в касу і видача готівки з каси; порядок використання виручки; порядок та цільове використання готівки; ведення касової книги і зберігання готівки;
Касові операції всіх торгових організацій здійснюють два види кас: операційна і головна каса.
Операційна каса - веде розрахунки з покупцями за продані товари, отримуючи від них готівку. Касира, який проводить розрахунки через ці каси - називають касиром-операціонністом. Він несе повну індивідуальну матеріальну відповідальність за готівку, що знаходилася в касі. Щодня ведеться книга касира-операціоніста.
Книга касира-операціоніста призначена для щоденної реєстрації показань нагромаджували грошових лічильників. Вона повинна бути прошнурована, пронумерована, і скріплена підписами керівників організації.
Головна каса організацій обладнана по вищій категорії укріпленості. Також з касиром укладається договір про матеріальну відповідальність. Прийом виручки та інших готівкових коштів у касу оформляється прибутковим касовим ордером, а видача грошових коштів з каси - оформляється видатковим касовим ордером.
Вся документація - суворої звітності, вона повинна зберігатися в бухгалтерії ТОВ «Торговий Дім« На Немизі ».
Основний документ в кожній секції - товарний звіт. При його складанні додаються як прибуткові, і видаткові документи. Товарний звіт, так само як і касовий складається щодня завідуючої секції. У даному звіті вказується прихід, витрата, залишки в касі. Підписується матеріально-відповідальною особою, підпис. Потім даний звіт перевіряється і підписується бухгалтером (див. Додаток).
Важливим урахуванням грошових коштів є касовий звіт.
Прибуткові та видаткові касові документи разлаживаются в порядку нумерації, згинається аркуш касової книги навпіл по лінії відрізу, так щоб відривна частина листа була підкладена під ту частину, яка залишається в книзі. Після «перенесення» відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини та продовжують записи. Заповнюється акуратно, розбірливо, без помарок і помилок.
Кожен документ записується окремим рядком починаючи з прибуткових касових документів: надходження грошей у касу окремо по кожному прибуткового касового ордеру, разом надходжень за день; у витраті записується (здано в банк, виплати грошей по касі окремо по кожному видатковим касовим документом, разом по витраті).
Визначається залишок грошей у касі на наступне число:
Надходження (прихід) + залишок на початок дня - вибуття (витрата)=залишок на кінець дня.
Відривається другий примірник аркуша касової книги, і прикладаються всі видаткові і прибуткові документи. Відривний лист з прибутковими та видатковими документами і є касовий звіт.
У ТОВ «Торговий Дім« На Немизі »вся ця система спрощена. Тут не потрібно заповнювати касову книгу, тому що зараз за допомогою електронної технології (комп'ютера) виводиться вся основна документація. Замість касового звіту друкується довідка про реалізацію в секції (див. Додаток).
Це набагато простіше і легше при складанні, так як вся інформація внесена в комп'ютер.
Раніше, навіть при здачі грошей до головної каси, необхідно було писати все вручну, а тепер друкується і квитанція, і розшифровка зданої виручки по купюрам.
У даної торгової організації виручку в банк здають три рази на день: 16 20; 19 20; 22 00. При здачі виручки віддається квитанція, ставиться печатка банку та підпис продавця (див. Додаток).
Отриману виручку банк розкладає по купюрам так, щоб вони лежали в одному напрямку, однаковою стороною догори по сто листів одного достоїнства в кожній пачці. Пачки повинні бути обклеєні паперовою стрічкою. Потім виписується супровідну відомість, в якій вказують: - найменування організації («ТД« На Немизі »), - № розрахункового рахунку, - відділення банку, - № сумки, - сума вкладених грошей. Супровідну відомість складається у трьох примірниках.
На зворотному боці 1-го і 2-го примірника супровідної відомості міститься покупюрно опис грошей. У неї записують, скільки аркушів кожного гідності вкладено в сумку...
