нах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до 5 днів, включаючи день отримання грошей в банку) касир повинен:
• в платіжної (розрахунково-платіжної) відомості порядково перевірити видану заробітну плату і проти прізвища осіб, яким не зроблено зазначені виплати, у графі В«розписка в отриманні В»поставити штамп або зробити відмітку від рукиВ« депоновано В»;
• платіжна (розрахунково-платіжна) відомість закривається двома сумами: у кінці відомості необхідно зробити напис про фактично виплачених і депонованих сумах, звірити їх із загальним підсумком за платіжною відомістю і скріпити напис своїм підписом. Якщо гроші видавалися не касиром, а іншою особою, то на відомості додатково робиться напис: В«Гроші за відомістю видавав (підпис)В». Видача грошей касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється;
• скласти реєстр депонованих сум;
• передати до бухгалтерії платіжну відомість і реєстру не виданої заробітної плати для перевірки і виписки видаткового касового ордера на видану суму;
• записати в касову книгу фактично виплачену суму і поставити на відомості штамп: В«Видатковий касовий ордер № п / п В».
Бухгалтерія робить перевірку відміток, зроблених касиром в платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях, і підрахунок виданих і депонованих за ними сум, і передає касиру витратний касовий ордер для реєстрації в касовій книзі.
Суми незатребуваною заробітної плати касир здає в банк на розрахунковий рахунок підприємства із зазначенням В«Депоновані сумиВ». Банк повинен враховувати ці суми окремо, так як вони можуть бути затребувані в будь-який день, їх не можна використовувати на інші виплати підприємства (Погашення заборгованостей тощо). На здані в банк депоновані суми складається один загальний видатковий касовий ордер.
У касових документах не допускається ніяких підчисток, помарок і виправлень.
Гроші за касовими ордерами видаються тільки в день складання цих документів. Видаткові касові ордери чи які замінять їх документи не видаються на руки особам, які отримують гроші.
Видача грошей з каси, що не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому його замінює, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира. [28]
Ведення касової книги
В обов'язок касира входить ведення касової книги (форма № КО-4). Усі надходження і видачі готівки підприємства враховують у касовій книзі.
Правила ведення касової книги
Підприємство веде тільки одну касову книгу.
Касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою на останній сторінці, де робиться запис В«У цій книзі пронумеровано та прошнуровано аркушівВ».
Загальна кількість прошнурованих аркушів в касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації.
Запис на останній сторінці:
У цій книзі пронумеровано та прошнуровано
___________________________ Л істів. p> М.П. (Штампа) Керівник організації
посада підпис
Головний бухгалтер__________________
підпис розшифровка підпису
Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках через копіювальний папір чорнилом або кульковою ручкою.
Кожен аркуш касової книги складається з двох рівних частин: одна з них (з горизонтальною лініюванням) заповнюється касиром як перший примірник, друга (без горизонтальних лінійок) заповнюється касиром як другий примірник з лицьового і зворотного боку через копіювальний папір. Попередньо лист згинають по лінії відрізу, підкладаючи відривну частину аркуша під частину листа, яка залишається в книзі. Для ведення записів після В«перенесенняВ» відривну частину аркуша накладають на лицьову сторону невідривної частини аркуша і продовжують записи по горизонтальних лінійках зворотного боку невідривної частини аркуша.
Перші примірники аркушів залишаються в касовій книзі. Другі примірники аркушів повинні бути відривними, вони служать звітом касира і до кінця операцій за день не відриваються.
Перші та другі примірники аркушів нумеруються однаковими номерами.
Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі не допускаються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира, а також головного бухгалтера підприємства або особи, його замінює.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру або іншому замінює його документа.
Щодня в кінці робочого дня, касир підраховує підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими і видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на...
