головного бухгалтера підприємства. [28]
Ведення касової книги автоматизованим способом
На підприємствах за умови забезпечення повного збереження касових документів касова книга може вестись автоматизованим способом, при якому аркуші касової книги формуються в вигляді машинограм: В«Вкладний аркуш касової книги" і "Звіт касираВ».
Обидві машинограми:
• повинні складатися до початку наступного робочого дня;
• мати однаковий зміст;
• включати всі реквізити, передбачені формою касової книги;
• нумерація аркушів касової книги в цих машинограмах здійснюється автоматично в порядку зростання з початку року.
У машинограмі В«Вкладний аркуш касової книги В»останнім за кожен місяць має автоматично друкуватися загальна кількість аркушів касової книги за кожний місяць, а в останній за календарний рік - загальна кількість аркушів касової книги за рік.
Касир після отримання машинограм В«Вкладний аркуш касової книги В»іВ« Звіт касира В»зобов'язаний перевірити правильність складання зазначених документів, підписати їх і передати звіт касира разом з прибутковими та видатковими касовими документами до бухгалтерії під розписку у вкладному аркуші касової книги.
З метою забезпечення схоронності і зручності використання машинограми В«Вкладний аркуш касової книгиВ» протягом року зберігаються касиром окремо за кожний місяць.
Після закінчення календарного року (або в міру необхідності) машинограми В«Вкладний аркуш касової книгиВ» брошуруються в хронологічному порядку. Загальна кількість аркушів за рік засвідчується підписами керівника та головного бухгалтера підприємства і книга опечатується. [30]
Книга обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів
На підприємствах, що мають велику кількість підрозділів, обслуговуваних центральними касами, оплата праці, виплати допомоги по соціальному страхуванню можуть проводитися декількома касирами або довіреними особами (роздавальниками). У цьому випадку головний (старший) касир перед початком робочого дня видає іншим касирам авансом необхідну для видаткових операцій суму готівки під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих касиром грошових коштів (форма № КО-5).
Касири (роздавальники) наприкінці робочого дня зобов'язані відзвітувати перед головним (старшим) касиром в отриманих грошових сумах, і здати йому залишок готівки під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів.
За авансами, отриманими для оплати праці і виплати стипендій, касир зобов'язаний відзвітувати в строк, зазначений у платіжній відомості, для їх виплати. До закінчення цього строку касири (роздавальники) зобов'язані щоденно здавати в касу залишки готівки, яка не видана за платіжними відомостями. Ці гроші здаються в опечатаних касирами сумках, пакетах і інших упаковках головному (старшому) касиру під розписку із зазначенням оголошеної суми. [28]
Відповідальність за недотримання порядку ведення касових операцій
У статті 15.1 Кодексу Російської Федерації про адміністративні правопорушення (КоАП РФ) визначено, що порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, що виразилося:
• в здійсненні розрахунків готівкою з іншими організаціями понад встановлених розмірів;
• неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касу готівки;
• недотриманні порядку зберігання вільних грошових коштів, а також у накопиченні в касі готівки понад встановлені ліміти, тягне за собою накладення адміністративного штрафу:
- на посадових осіб у розмірі від 40 до 50 МРОТ;
- на юридичних осіб - від 400 до 500 МРОТ.
У статті 15.2 В«Невиконання обов'язків з контролю за дотриманням правил ведення касових операцій В»КоАП РФ встановлено, що невиконання посадовою особою установи банку обов'язків щодо контролю за виконанням організаціями або їх об'єднаннями правил ведення касових операцій тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від 20 до 30 МРОТ. p> Відповідно до статті 23.5 КоАП РФ розглядають справи про адміністративні правопорушення, передбачені статтями 15.1, 15.2, податкові органи. [1]
Рахунок 50 В«КасаВ»
Для обліку наявності та руху грошових коштів в касі підприємства використовується активний рахунок 50 В«КасаВ».
Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця, оборот по дебету - суми надійшли готівкою в касу, а по кредиту - суми, видані готівкою. [18]
Облік за рахунком 50. Кореспонденція рахунків
Рух грошей по касі в системі бухгалтерських рахунків обліковується на активному рахунку 50 "Каса". Рахунок 50 має три субрахунки: 50-1 "Каса організації", 50-2 "Операційна каса", 50-3 "Грошові документи". p> На субрахунку 50-1 "Каса організації" враховуються готівкові грошові кошти в касі організації. Якщо ...
