y"> Де - спискова чисельність робітників на ділянці, чол. Визначається наступним чином:
Де - нормативна чисельність робітників у зміну, чол .;
- число змін роботи на добу;
- коефіцієнт підмінних, приймаємо 1.33;
- коефіцієнт резерву,приймаємо 1.18;
- середньомісячна заробітна плата 1 робітника, руб.
У новому варіанті при збільшенні річного обсягу виробництва продукції без зміни чисельності робітників річний фонд оплати їх праці визначається наступним чином:
де - величина приросту фонду оплати праці на 1% приросту товарної продукції приймаємо рівним 0.8%.
З урахуванням скорочення чисельності працівників у зв'язку з автоматизацією процесу варіння спискова чисельність робітників складе:
Річний фонд оплати праці цих працівників в новому варіанті визначається наступним чином:
Середня заробітна плата працівників за новим варіантом становитиме:
. 5.4 Розрахунок витрат за статтею «Відрахування на соціальні потреби»
Сума відрахувань на соціальні потреби з 1 січня 2011 р визначається в розмірі 30% від нарахованого фонду оплати праці робітників.
Річна сума відрахувань на соціальні потреби.
У базовому варіанті:
У новому варіанті:
. 5.5 Розрахунок витрат за статтею «Витрати на утримання та експлуатацію устаткування»
У розрахунках економічної ефективності суму цих витрат визначають за обома варіантами по 2 складовими:
амортизаційні відрахування;
витрати по утриманню та ремонтам обладнання.
Розрахунок амортизаційних відрахувань.
Річна норма амортизаційних відрахувань:
де n - термін корисного використання нового обладнання, років.
У новому варіанті:
Розрахунок витрат на утримання і ремонт обладнання.
Питома вага амортизації становить 45%, а річна сума амортизаційних відрахувань визначена в розмірі 6 003 тис. руб. , Т. Е. Річна сума витрат на утримання і ремонт обладнання в базовому варіанті буде дорівнює 55% від суми РСЕО:
У новому варіанті річна сума витрат на утримання і ремонт визначається аналогічно визначенню фонду оплати праці працівників.
. 5.6 Розрахунок витрат за статтею «Цехові витрати»
Методика розрахунку заснована на розподілі витрат на умовно-постійні та умовно-змінні.
У базовому варіанті сума цехових витрат приймається по калькуляції собівартості продукції на підприємстві і в даному випадку визначається виходячи з величини цехових витрат на 1 т целюлози - 400 руб. та річного обсягу її виробництва - 78,84 тис. т. і становить +31536 тис. руб. (400 х 78,84). У цій сумі умовно-постійні витрати становлять 70% або 22075 тис. Руб. Відповідно умовно-змінні витрати будуть рівні 9461 тис. Руб.
У новому варіанті сума цехових витрат на річний обсяг виробництва продукції визначається з урахуванням вищевказаних відмінностей двох груп витрат по відношенню до зміни річного обсягу виробленої продукції. У цьому варіанті умовно-змінні витрати зростуть пропорційно збільшенню обсягу виробництва целюлози і складуть:, а річна сума цехових витрат визначається як сума умовно-постійних витрат базового варіанту і зрослих умовно змінних витрат:
. 5.7 Розрахунок витрат за статтею «Загальногосподарські витрати»
Розрахунок за цією статтею витрат проводиться в тому ж порядку як і розрахунок за статтею «Цехові витрати». Відмінність полягає лише в рівні умовно-постійних витрат: у складі загальногосподарських витрат їх питома вага становить 90%.
У базовому варіанті річна сума загальногосподарських витрат буде дорівнює:,
умовно-постійні витрати - 90% або 24834.6 тис. руб.
умовно-змінні витрати - 2759.4 тис. руб.
У новому варіанті річна сума умовно-змінних витрат зросте і становитиме:
Річна сума загальногосподарських витрат буде дорівнює:
Розрахунок витрат по змінюваним статтям собівартості на 1 т. целюлози.
Таблиця 5.5
Статті затратГодовая сума витрат за варіантами, тис. руб.базовомуНовому1.Сирьё, матеріали та хімікати393376,2416914,82.Топліво і енергія на технологічні цілі 3.Заработная плата виробничих працівників 4.О...
