родажів: КQ=8 975 416/7 238 399=1,24.
? Ппр (Q)=Ппр 0 * К Q - Прп 0=723823 * 1,24 - 723823=173 717,52 тис. Руб.
Визначимо вплив структурних зрушень на зміну прибутку від продажів:
? Ппр (Qi)=УПпр - Ппр 0 * К Q=892573 - 723823 * 1,24=- 4 967,52 тис. Руб.
Визначимо вплив цін на зміну прибутку від продажів:
? Ппр (Рi)=Qi 1 * Рi 1 - Qi 1 * Рi 0=8243818 - 8975416=- сімсот тридцять одна тисяча п'ятсот дев'яносто вісім тис. Руб.
Визначимо вплив собівартості продажів на прибуток від продажів:
? Ппр (Zi)=Qi 1 * Zi 1 - Qi 1 * Zi 0=7337039 - 8082843=- 745804 тис. Руб.
Даний фактор робить назад пропорційний вплив на зміну прибутку від продажів, а тому при перевірці складання балансу відхилень він береться з протилежним знаком.
Баланс відхилень:
779 - 723 823=173 717,52 - 4 967,52 - 731598 + 745804,
956=182956 розрахунок вірний.
Прибуток від продажів у порівнянні з минулим роком збільшилася на 182 956 тис.руб.
Як видно з наведених розрахунків позитивний вплив на прибуток від продажів у звітному році надав збільшення обсягу продажів, зменшення собівартості.
Зміна структури проданої продукції зробило менш значний вплив. Негативний вплив на зміну прибутку так само мало збільшення комерційних і управлінських витрат. Особливо негативний вплив на прибуток від продажів справила зміна ціни на продукцію.
Отже, можна зробити висновок, що на зниження прибутку від продажів негативно впливають 3 фактори: зміна ціни на готову продукцію, комерційні витрати та управлінські витрати.
Можливими резервами збільшення прибутку від продажів можна вважати оптимізацію комерційних і управлінських витрат, повністю виключити ці статті витрат неможливо, тому вони організують виробничий процес і пов'язані з просуванням і продажем продукції на ринку.
Цінову політику потрібно переглянути, і ціни минулого року на продукції дають відчутну надбавку до прибутку. Більш докладно за видами продукції було розглянуто в розділі 3.2.
Завдання 16
Таблиця 17 Аналіз динаміки коефіцієнта експлуатаційних витрат і рентабельності виробничої діяльності організації
ПоказателіПрошлий годОтчетний годІзмененіе, ± 1. Виручка (Вр), тис. Руб.7 238 +3998 243 +8191 005 4202. Витрати змінні (Зпер.), Тис. Руб.4 801 +5755 401 193599 6183. Маржинальний прибуток (МПР), тис. Крб.2 436 +8242 842 626405 8024. Рентабельність виробництва (Rпр-ва),% 50,75% 52,63% 1,885. Коефіцієнт експлуатаційних витрат (КЕЗ) 0,49250,4737-0,0188
Рентабельність виробництва показує, скільки організація має прибутку з кожної гривні, витраченої на виробництво. Розраховується за формулою:
R пр-ва=МПР * 100
З пер
а) R пр-ва пр. р=(2436824/4801575) * 100=50,75%
б) R пр-ва отч. р=(2842626/5401193) * 100=52,63%
Коефіцієнт експлуатаційних витрат показує частку витрат у виручці або скільки доводиться витрат на 1 карбованець виручки. Він розраховується: КЕЗ=1 - R пр-ва
а) До ез пр.г. =1 - (50,75/100)=0,4925
б) До ез от.г. =1 - (52,63/100)=0,4737
Висновок: Рентабельність виробничої діяльності характеризує прибутковість самого продукту, в нашому випадку вона зросла на 1,88%, тобто оперативна діяльність підприємства ефективна. Про це свідчить і зниження коефіцієнта експлуатаційних витрат на 1,88%, який характеризує частку експлуатаційних витрат в чистих продажах підприємства.
Таким чином, можна сказати, що маржинальний прибуток у звітному році збільшилася на 405 802 тис. руб. (16,65%) за рахунок зниження експлуатаційних витрат на 1,23%.
Завдання 17
Таблиця 18 Аналіз рентабельності активів організації
ПоказателіПрошлий годОтчетний годІзмененіе, ± 1. Виручка (Вр), тис. Руб.7 238 +3998 243 +8191 005 4202. Середня вартість власного капіталу, тис. Руб. 1960 7282031539,570 8123. Середньорічна вартість активів (А), тис. Руб.3 207 8703 532 667 324 7974. Коефіцієнт незалежності (Кн) 0,61120,5751-0,03615. Коефіцієнта оборотності власного капіталу (Коб) 3,69174,05790,3666. Прибуток до оподаткування (Пр. До н/г), тис. Руб.236 918255 95019 0327. Рентабельність продажів (Rпр.),% 3,2733,105-0,1688. Рентабельність активів (RА),% 7,38557,2452-0,14039.Вліяніе на зміну рентабельн...
