ований період, тис. руб .;
ДПо - відтік грошових коштів за аналізований період, тис. руб.
Оцінка ефективності використання грошових коштів проводиться також за допомогою різних коефіцієнтів рентабельності:
РДП=Р/ДПП
де РДП - коефіцієнт рентабельності позитивного грошового потоку в аналізованому періоді;
Р - чистий прибуток, отриманий за аналізований період, тис. руб .;
ДПП - позитивний грошовий потік за аналізований період, тис. руб.;
Рдс1=Р/ДС1,
Рдс1-коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів в аналізованому періоді;
ДС1 - середня величина залишків грошових коштів за аналізований період, тис. руб.
Оцінка рентабельності чистого потоку грошових коштів розраховується за формулою:
РДП=Р/ДП,
де РДП - коефіцієнт рентабельності чистого потоку грошових коштів в аналізованому періоді.
Коефіцієнти рентабельності грошових потоків можна обчислювати, використовуючи як показник чистого прибутку організації, так і інші показники прибутку (прибутку від продажів, прибутку до оподаткування і т.д.), а замість показника чистого грошового потоку використовувати показник позитивного грошового потоку.
Коефіцієнт рентабельності грошового потоку з поточної діяльності в аналізованому періоді розраховується за формулою:
Рдпт=Рн/ДПП,
де Рдпт - коефіцієнт рентабельності грошового потоку з поточної діяльності;
Рн прибуток від продажів за аналізований період, тис. руб.;
ДПп- позитивний грошовий потік по поточній діяльності за аналізований період, тис. руб.
Розрахунок коефіцієнтів, що характеризують якість управління грошовими потоками в ВАТ «Цукровий комбінат Льговский».
. 3 Удосконалення механізму управління дебіторською та кредиторською заборгованість на підприємстві
Дебіторська заборгованість - права (вимоги), належать продавцю (постачальнику) як кредитору по невиконаним грошовим зобов'язанням покупцем (одержувачем) з оплати фактично поставлених за договором товарів, виконаних робіт або наданих послуг. В цілому вона розділяється на поточну дебіторську заборгованість, яка повинна бути погашена протягом одного року, і прострочену, тобто з терміном понад 12 місяців. У свою чергу з простроченої заборгованості виділяється заборгованість, за якою минув строк позовної давності.
Політика управління дебіторською заборгованістю представляє собою частину загальної політики управління оборотними активами і маркетингової політики підприємства, спрямованої на розширення обсягу реалізації продукції та полягає в оптимізації загального розміру цієї заборгованості та забезпеченні своєчасної її інкасації.
Завданнями управління дебіторською заборгованістю є:
. Вибір умов продажів, забезпечують гарантоване надходження грошових коштів (тобто отримання передоплати в розмірі 50% на підставі умов договору, забезпечення великих сум дебіторської заборгованості заставою (матеріальними цінностями, майном, поручительством), використання вексельної форми розрахунків;
. Визначення знижок чи надбавок для різних груп покупців з точки зору дотримання ними платіжної дисципліни (при дотриманні термінів платежів, а так само при достроковому погашенні заборгованості при подальшій роботі з покупцями і замовниками можна надавати зі знижкою супутні предмету договору послуги);
. Зменшення бюджетних боргів (при дотриманні термінів погашення заборгованості до бюджету та позабюджетні фонди зводиться до мінімуму ризик накладення штрафів і нарахування пені за прострочення платежів);
. Оцінка можливих витрат, пов'язаних з дебіторською заборгованістю, тобто упущеної вигоди від невикористання коштів, заморожених в дебіторській заборгованості (наприклад, при достроковому отриманні сум дебіторської заборгованості, отримані грошові кошти можна направити на дострокове погашення кредитів, що знизить суму відсотків до сплати, або напрямок отриманих грошових коштів на закупівлю матеріалів, або направити отримані кошти на короткострокові фінансові вкладення).
В даний час загальна сума дебіторської заборгованості підприємства становить близько 1755295 тис. р., причому майже вся заборгованість є короткостроковою, за винятком списаної безнадійної заборгованості в сумі 3 069 тис.р. Протягом періоду дослідження залишок короткострокової дебіторської заборгованості на кінець року м...
