тому доцільно використовувати імовірнісні та статистичні показники оцінки ризику.
Імовірнісні показники є мірою можливості настання ризикового події та її наслідків. Розрахунок даних показників, як правило, здійснюється на основі частоти або зокрема ризикової події, що вимагає певного обсягу вихідної інформації. Наслідки ризикових подій відображаються у вигляді точкової або інтервальної оцінок. Важливо відзначити, що імовірнісні показники можуть входити в конструкцію відносних показників для врахування природи підприємницького середовища або, навпаки, включати до свого складу відносні показники для оцінки ймовірності певних результатів господарської діяльності.
Статистичні показники - міра середніх очікуваних значень результатів діяльності та їх можливих відхилень. Ця група показників є, як правило, параметрами відповідних законів розподілу випадкових результатів результатів діяльності, і внаслідок цього, менш ефективна, але і вимагає меншого обсягу вихідної інформації для оцінки наслідків ризикових подій.
В умовах повної невизначеності можуть бути використані експертні оцінки ризику.
Експертні оцінки ризику за своєю природою суб'єктивні, проте представляють корисну інформацію для зниження ступеня невизначеності і допомагають прийняти обгрунтоване ризикове рішення.
Додатковими ознаками при класифікації є ступінь охоплення, приналежність і просторова визначеність показників.
За ступенем охоплення розрізняють індивідуальні та комплексні (вільні) показники ризику.
Індивідуальні показники характеризують окремі сторони ризику, наприклад, мінливість окремого результату підприємництва.
Комплексні показники пов'язують різні сторони підприємницької діяльності, наприклад, середнє очікуване значення прибутку і мінливість її можливих результатів у вигляді коефіцієнта варіації. Комплексні показники, як правило, є відносними.
По приналежності показники ризику діляться на однооб'єктивні і межоб'ектівние показники.
одиноб'єктивними показники дають оцінку тільки одному виду ризику, наприклад ризику ліквідності.
Межоб'ектівние показники характеризують комерційну діяльність у цілому, різні види ризиків в сукупності.
За просторової визначеності розрізняють показники, що характеризують загальнотериторіального, регіональні та місцеві ризики у підприємницькій діяльності.
У даному дипломному проекті розрахунок будемо вести за допомогою абсолютних показників оцінки ризику, перейдемо до більш докладного розгляду вибраних показників.
.3 Абсолютні показники оцінки ризику
В умовах визначеності група показників оцінки ризику включає фінансові показники, які відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів і тим самим дають можливість оцінити ризик наслідків результатів діяльності підприємства.
В якості вихідної інформації при оцінці ризику використовується бухгалтерська звітність підприємства: бухгалтерський баланс (форма 1), що фіксує майнове і фінансове становище організації на звітну дату; звіт про прибутки і збитки (форма 2), що представляє результати діяльності за звітний період [60].
Ідентифікованими видами ризиків для прийняття зовнішніми і внутрішніми користувачами інформації ділових рішень є [60]:
ризики структури активів і пасивів;
ризики втрати платоспроможності, фінансової стійкості та незалежності;
ризики наслідків зниження ділової активності та рентабельності організації.
У силу особливостей вихідної інформації та конструкції показників, оцінка ризиків в даному дипломному проекті може здійснюватися на основі детермінованих моделей.
Оцінка ризику структури активів за ступенем їх ліквідності
Фактором ризику є недостатність або надлишок коштів за окремими групами активів, а його наслідками - втрати в часі і в первісної вартості перетворення активів у готівкові грошові кошти. Це може призвести до обмеження можливостей організації щодо виконання зобов'язань.
У залежності від часу перетворення в грошову форму активи підприємства поділяються на чотири групи ризику їх ліквідності (малюнок 3.5).
Малюнок 3.5 - Класифікація активів за ступенем ризику їх ліквідності [60]
У першу групу мінімального ризику входять абсолютно ліквідні активи (А 1). Друга група - група з малим ризиком. До групи з малим ризиком входять швидко реалізованих активи (А 2). Третя група - група середнього...
