нансової міцності внаслідок перевищення оборотних активів над короткостроковими обязательствамі1-2Кол=(ДС + КФВ + ДЗ + З)/КО ((стр.260 б. + Стор. 250 б. + Стор. 241 б. + Стор. 210 б.)/підсумок розділу V б.) Кол2010нг=(158346 + 7137 + 63880 + 61007)/89462=3,25; Кол2010кг=(194047 + 4892 + 66014 + 120212)/66222=5,82; Кол2011кг=(277770 + 1860 + 158197 + 138103)/80640=7,14; Кол2012кг=(361049 + +1373 + 236992 + 183069)/101450=7,71.Рекомендуемое значення коефіцієнта загальної ліквідності Кіл? (1; 2). Нижня межа вказує на те, що оборотних коштів повинне бути досить для покриття короткострокових зобов'язань. Кол2010нг=3,25; Кол2010кг=5,82; Кол2011кг=7,14; Кол2012кг=7,71. На початок 2010 року оборотних коштів для покриття короткострокових зобов'язань достатньо. Але до кінця 2010 року у підприємства знижується платоспроможність. Однак, до кінця 2011, 2012 рр. підприємство знову стає платоспроможним, тобто підприємство знову може погашати короткострокові зобов'язання за рахунок тільки оборотних средств.2.Срочная (проміжна ліквідність, коефіцієнт покриття) ліквідностьПрогнозіруемие платіжні можливості підприємства в умовах своєчасного проведення розрахунків з дебіторамі0,7 - 0,8Ксл=(ДС + КФВ + ДЗ)/КО; ((стр.260 б. + стор. 250 б. + стор. 241 б.)/підсумок розділу V б.) Ксл2010нг=(158346 + 7137 + 63880)/89462=2,56; Ксл2010кг=(194047 + 4892 + 66014)/66222=4; Ксл2011кг=(277770 + 1860 + 158197)/80640=5,43; Ксл2012кг=(361049 + +1373 + 236992)/101450=5,91.Рекомендуемое значення коефіцієнта термінової ліквідності Ксл? (0,7; 0,8). Ксл2010нг=2,56; Ксл2010кг=4; Ксл2011кг=5,43; Ксл2012кг=5,91. На початок 2010 року, а також на кінець 2010, 2011 і 2012 рр., У підприємства спостерігається надлишок необхідних швидко реалізованих і середньо реалізованих активів, щоб погасити свої короткострокові зобов'язання, за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами. Це відбулося в слідстві різкого зменшення короткострокових зобов'язання предпріятія.3.Абсолютная (швидка) ліквідностьКакую частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом (на дату складання балансу)? 0,2Кал=(ДС + КФВ)/КВ; ((стор. 260 б. + 250 б)/підсумок розділу V б.) Кал2010нг=(158346 + 7137)/89462=1,85; Кал2010кг=(194047 + 4892)/66222=3; Кал2011кг=(277770 + 1860)/80640=3,47; Кал2012кг=(361049 + +1373)/101450=3,57.Рекомендуемое значення коефіцієнта абсолютної ліквідності Кал? 0,2. Кал2010нг=1,85; Кал2010кг=3; Кал2011кг=3,47; Кал2012кг=3,57. Значення 2010,2011 2012 років відповідають рекомендованому значенню, це говорить про те, що у підприємства є кошти для погашення короткострокових боргів, відповідно, підприємство є платежеспособним4.Коеффіціент власної платоспроможності (КСП) Характеризує частку чистого оборотного капіталу в короткострокових зобов'язаннях, тобто здатність підприємства відшкодувати за рахунок чистих оборотних активів його короткострокові боргові обязательстваІндіві-дуаленКсп=ЧОК/КО; (формула (3)/підсумок розділу V б.) Ксп2010нг=249126/89462=2,78; Ксп2010кг=363628/66222=5,49; Ксп2011кг=495290/80640=6,14; Ксп2012кг=681033/101450=6,71. Показник власної платоспроможності індивідуальний для кожного підприємства і залежить від специфіки його виробничо-комерційної діяльності. Ксп2010нг=2,78; Ксп2010к=5,49; Ксп2011кг=6,14; Ксп2012кг=6,71. З розрахунків видно, що підприємство володіє достатньою кількістю чистого оборотного капіталу, щоб погасити за рахунок чистих оборотних активів свої короткострокові зобов'язання. 2.6 Аналіз ліквідного грошового потоку
Ліквідний грошовий потік є одним з показників, який визначає фінансову стійкість підприємства. Він характеризує зміну в чистій кредитної позиції підприємства протягом певного періоду. Чиста кредитна позиція - це різниця між сумою кредитів, отриманих підприємством, і величиною грошових коштів.
Ліквідний грошовий потік є показником дефіцитного або надлишкового сальдо грошових коштів, що виникає у разі повного покриття всіх боргових зобов'язань за позиковими коштами. Ліквідний грошовий потік характеризує абсолютну величину грошових коштів, одержуваних від звичайних видів діяльності підприємства (поточної та інвестиційної), тому є більш внутрішнім, що виражає ефективність його роботи. Він важливий також і для потенційних інвесторів. ЛДП включає в себе весь обсяг позикових коштів і тому показує вплив кредитів і позик на ефективність діяльності підприємства з погляду генерування грошового потоку.
Формула для розрахункового ліквідного грошового потоку наступна:
ЛДП=(ДК1 + КК1 - ДС1) - (ДК0 + КК0 - ДС0) (тис. руб.), (9)
де: ЛДП - ліквідний грошовий потік;
ДК1 і ДК0 - довгострокові кредити і позики на кінець і початок розрахункового періоду;
КК1 і КК0 - короткострокові кредити і позики на кінець і початок розрахункового періоду;
