ня коштів, а витрата - за напрямами використання. Очікуване сальдо грошових коштів на кінець періоду потім порівнюється з мінімальною сумою грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися (розміри мінімальної суми визначаються менеджерами підприємства); різниця являє собою або невитрачений надлишок, або недолік коштів.
В
Балансовий звіт .
Балансовий звіт показує, якими засобами володіє, підприємство і як використовуються дані кошти. Балансовий звіт характеризує фінансовий стан підприємство на конкретну дату. p> Для прогнозу балансу використовуються величина нормованих оборотних активів (сировини і матеріалів, незавершене виробництво і готової продукції) і величина дебіторської задолжності, які розраховуються при підготовці відповідних бюджетів.
Інвестиційні проекти служать основою для прогнозу вартості основних засобів.
Пасивна частина балансу формується виходячи з запропонованої оборотності кредиторської заборгованості і інших поточних пасивів.
У першому наближенні ніяких змін у постійному капіталі (кредити банків плюс власний капітал) не планується.
При аналізі прогнозного балансового звіту, складеного в першому наближенні, можливі кілька варіантів розбіжності активної і пасивної статей.
Пасивна частина перевищує активну (найбільш рідко зустрічається варіант). Це говорить про те, що підприємство отримає додаткові джерела фінансування, які формально не будуть використані. У цьому випадку рекомендується запланувати виплату кредитів (якщо вони є) або більш швидке погашення кредиторської заборгованості (зменшити пасиви до величини активів). Або варто запланувати додаткове кредитування покупців, збільшення запасів і т.д., тобто збільшити активи до величини пасивів. Рішення залежатимуть від стратегії розвитку фірми. Якщо завдання підприємства - вижити, то воно піде по першому шляху. Якщо керівництво налаштоване на проведення агресивної політики проникнення на нові ринки з новими продуктами, то переважно другий шлях. У кожному разі ухвалення рішення про фінансування вимагає проведення додаткового аналізу.
Слід підкреслити, що ймовірність збігу активної і пасивної частин балансу в першому наближенні майже нульова. Якщо вони збігаються, то це, швидше за все, говорить про формальне підході співробітників до складання прогнозу балансу. Зміна структури балансу позначається на потоці грошових коштів.
В
В
В В
3. Складання бюджету грошових коштів.
Більшість вітчизняних підприємств відчуває гостру нестачу грошових коштів. Це, зокрема, обумовлює необхідність регулярного складання бюджету грошових коштів.
Бюджет грошових коштів - це докладний кошторис очікуваних надходжень і виплат грошових коштів. Він є важливим елементом прогнозування ділової активності. Його необхідно готувати регулярно - раз на місяць або на квартал.
Бюджет грошових коштів:
Гј попереджає керівництво про майбутні ...
