потребах або надлишку грошових коштів;
Гј сприяє безперервності ділової активності;
Гј допомагає при прийнятті рішень про розподілі ресурсів;
Гј є документом, за яким можна судити про майбутній роботі.
Бюджет грошових коштів повинен включати всі грошові надходження і виплати.
Надходження:
В· Продаж за гроші;
В· Збір коштів по дебіторської заборгованості;
В· Авансові платежі;
В· Збут товарів, отриманих за бартером;
В· Продаж активів і інвестицій;
В· Дохід від інвестицій або споріднених компаній;
В· Позики;
В· Вклади капіталу;
В· Державні субсидії або гранти;
Виплати:
В· Закупівлі за гроші, виплат кредиторам, передоплати;
В· Зарплата робітників і службовців, премії та оплата комунальних послуг, орендна плата, страхування;
В· Ремонт, обслуговування, субпідрядники;
В· Податки, збори, мита та соціальне забезпечення;
В· Основні фонди, фінансові інвестиції і відсотки, дивіденди;
В· Оплата боргів;
В· Штрафи з податків;
В· Витрати з соціальним фондам;
Зміст основних кроків складання бюджету грошових коштів:
Крок 1. Оцінити закупівлі, виробництва, продажу.
Крок 2. Розрахувати надходження грошей від основної діяльності.
Крок 3. Розрахувати грошові виплати за основної діяльності.
Крок 4. Оцінити надходження або виплати.
Крок 5. Визначити потреби у фінансах або надлишок коштів.
Негативний потік готівки буде свідчити про неефективне управління грошовими коштами на даному підприємстві:
В
У розглянутому випадку негативний потік готівки, який треба аналізувати окремо по основної діяльності, а вже потім - у цілому по підприємству, пов'язаний зі структурним відливом грошових коштів. У той час як клієнти часто платять через два місяці, закупівлі для продуктивних потреб оплачуються через максимум один місяць. Частка закупівель, що здійснюються на основі передоплати, істотно вище частки продажів на основі передоплати і т.д.
Таким чином, слід принципово розрізняти структурні фактори, що впливають на ситуацію з грошовим потоком, і роль неефективної системи управління.
Бюджет грошових коштів повинен охопити всі відомі й очікувані надходження. Якщо він складається на квартал, то бажано враховувати показники попереднього і майбутнього періодів, тобто проводити розрахунок на три квартали або на річний період в цілому. Багато уваги слід приділяти строкам надходжень, особливо якщо бізнес є сезонним.
Бюджети повинні бути націлені на майбутнє і передбачати можливість альтернативних варіантів, оскільки майбутнє невизначене. Одиничні кошторису можуть привести до великих розбіжностей. Це може спричинити за собою ухвалення неправильних рішень. Керівництво може визначити, які кошторису роблять більший...
