зові показники. Розрахунок нормативів проводиться на основі даних попередніх періодів з можливими коригуваннями на інфляцію і деякі кон'юнктурні чинники. При плануванні оплати накладних витрат із загальної суми витрат віднімається амортизація, оскільки вона є не грошовій статтею витрат. Сума ПДВ до відшкодування за накладними витратами планується окремо від суми витрат, оскільки при розрахунку собівартості ПДВ враховуватися не повинен, а при плануванні оплат його вже необхідно враховувати.
Бюджет управлінських витрат
До складу цього бюджету входять різні витрати, пов'язані із обслуговуванням виробничої діяльності підприємства. Управлінські витрати - це всі витрати, не пов'язані з виробничою або комерційною діяльністю компанії, а саме: витрати на утримання відділу кадрів, юридичного відділу, відділу АСУ, освітлення та опалення споруд невиробничого призначення, відрядження, послуги зв'язку, податки і відсотки за кредит, що відносяться на собівартість і т.д.
Більшість управлінських витрат носить постійний характер, змінна частина планується за допомогою нормативу, в якому роль базового показника, як правило, грає обсяг проданих товарів (у натуральному або грошовому вираженні).
Звіт про прибутки і збитки
Прогнозний звіт про прибутки та збитки - це форма фінансової звітності, складена до початку планового періоду, яка відображає результати планованої діяльності. Прогнозний звіт складається для того, щоб визначити і врахувати виплату податку на прибуток у відтоку грошей у бюджеті грошових коштів. Прогнозний звіт про прибутки і збитки складається на основі даних, що містяться в бюджетах продажів, собівартості реалізованої продукції і поточних витрат. При цьому додається інформація про інші прибутки, інших витратах і величиною податку на прибуток. Плановий звіт про прибутки і збитки містить у стислій формі прогноз всіх прибуткових операцій підприємства і, тим самим, дозволяє простежити вплив індивідуальних кошторисів на річний кошторис прибутків [21]. Якщо кошторисна чистий прибуток несоотносімості мала в порівняно з обсягом продажів або власним капіталом, необхідні додатковий аналіз всіх складових кошторису та її перегляд.
Бюджет руху грошових коштів
Бюджет руху грошових коштів призначено формування плану фінансування, який відображає грошові потоки: надходження і виплати по всіх напрямками руху коштів. Розрахунок руху грошових коштів проводиться на підставі розрахунку доходів і видатків підприємства за допомогою нарахування ПДВ за зазначеними ставками, визначення обсягу надходження коштів в кожному місяці і потреби у фінансових ресурсах для покриття витрат з урахуванням запланованих відстрочок платежів.
Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу і створення цілісної та ефективної системи управління. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очік...
