і учасникам по виплаті доходів (ф.1, стр.630) Зниження заборгованості учасникам по виплаті доходів (ф.1 , стр.630) Збільшення доходів майбутніх періодів (ф.1, стор.640) Зниження доходів майбутніх періодів (ф.1, стор.640) Збільшення резерву майбутніх витрат і платежів (ф.1, стр.650) Зниження резерву майбутніх витрат і платежів (ф.1, стр.650) Збільшення інших короткострокових зобов'язань (ф.1, стр.660) Зниження інших короткострокових зобов'язань (ф.1, стр.660) Разом приплив грошових коштів з фінансової деятельності486Ітого відтік грошових коштів з фінансової деятельностіІтого грошовий потік по фінансовій діяльності (притока/відтік) + 486ІТОГО чистий грошовий потік (ДП тек + ДП інв + ДП фін) + 912Справочно: Зміна грошових коштів за період (зміна за ф.1, с.260) - 16
Як видно з таблиці 2, чистий грошовий потік, розрахований непрямим методом, склав 912 тис. рублів, у тому числі з операційної діяльності 952 тис. руб., з інвестиційної діяльності - 526 тис. руб., по фінансовій діяльності 486 тис. рублів.
Відтік грошових коштів спостерігається по поточної та інвестиційної діяльності - 478 і - 526 тис. руб. відповідно.
Спостерігається надмірна грошовий потік, при якому можлива втрата реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції, сповільнюється оборотність капіталу через простій грошових коштів, втрачається частина потенційного доходу у зв'язку з упущеною вигодою від прибуткового розміщення грошових коштів в операційному або інвестиційному процесі.
Перевагою непрямого методу є те, що він дозволяє показати взаємозв'язок між різними видами діяльності підприємства, а також встановлює взаємозв'язок між чистим прибутком (збитком і) і змінами в активах і пасивах підприємства.
Аналіз руху потоку грошових коштів можна провести і з використанням фінансових коефіцієнтів (таблиця 3).
Таблиця 3 Аналіз руху потоку грошових коштів із застосуванням фінансових коефіцієнтів
КоеффіціентФормула расчетаКомментаріі1. Коефіцієнт загальної платоспроможності Показує можливість підприємства забезпечити відтік грошових коштів їх надходженням, т. з. достатність грошових коштів для оплати обязательств2. Коефіцієнт термінової платоспроможності Тенденція скорочення частки грошових коштів у складі оборотних активів підприємства при зростаючому обсязі се поточних зобов'язань служить барометром виникнення фінансових труднощів. Тому аналіз співвідношення грошових коштів і короткострокових зобов'язань може дати красномовну картину надлишку (нестачі) грошових коштів у господарюючого суб'єкта
Розрахуємо дані коефіцієнти.
Коефіцієнт загальної платоспроможності:
- 2009р.: = 1,01;
2010р.: = 0,99.
Коефі...
