Реферат Сутність і роль фінансового планування на підприємстві

3. Дебіторська заборгованість на початок планового періоду

0

4172,50

5191,35

6225,45

4. Дебіторська заборгованість на кінець планового періоду

4172,50

5191,35

6225,45

6698,87

На основі даних планування продаж приступають до розробки першого фінансового документа - плану доходів і витрат (плану прибутків і збитків, плану фінансових результатів).

Призначення даного документа - показати співвідношення всіх доходів від операційної та фінансової діяльності, планованих до отримання, з усіма видами витрат, які передбачає понести в цей період підприємство. По суті, в цьому плані представлено, як формуватиметься прибуток підприємства.

По ньому можна судити про рентабельність виробництва, можливості повернути кредит з нарахованими відсотками, з його допомогою можна розрахувати точку беззбитковості бізнесу.

Головний сенс плану Дір - показати керівникам ефективність господарської діяльності підприємства в майбутній період, встановити ліміти основних видів витрат, цільові нормативи прибутку, прогнозувати і визначати резерви збільшення прибутку, оптимізації податкових відрахувань до бюджету. План Дір в деякій мірі відповідає формі № 2 бухгалтерської звітності "Звіт про прибутки та збитки "(Додаток 1) і показує структуру доходів і витрат.

Таблиця 6 План доходів і витрат підприємства

Показники

Плановані значення по кварталах, Д.Є.

Всього за рік

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1. Виручка від продажів

20862,50

25956,75

31127,27

33494,37

111440,89

2. Змінні витрати

13047,21

15844,89

18830,46

19839,10

67561,67

3. Маржинальний прибуток

7815,29

10111,86

12296,81

13655,27

43879,22

4. Постійні витрати

5591,66

6790,67