редумовою забезпечення стійкого зростання та досягнення високих кінцевих результатів у його діяльності, характеризує В«фінансове здоров'яВ» суб'єкта. У цьому зв'язку важливим завданням управління грошовими коштами є організація аналітичного обліку грошових коштів за напрямками діяльності машинобудівного підприємства для формування бухгалтерської (фінансової) звітності та проведення аналізу потоків грошових коштів з метою визначення платоспроможності господарюючого суб'єкта, виявлення резервів, необхідних для розвитку діяльності.
Платоспроможність і ліквідність суб'єкта в умовах господарювання багато в чому визначають ступінь ліквідності його грошових потоків, яка характеризується здатністю машинобудівного підприємства обсягом надходжень грошових коштів покривати обсяги поточних витрат, крім того, мати у своєму розпорядженні запас фінансової міцності для покриття непередбачених витрат і платежів. При цьому слід зазначити важливість проведення аналізу грошових потоків машинобудівного підприємства з метою визначення їх ліквідності, достатності для проведення розрахунків і платежів, ефективності формування і т.д.
Проблема формування інформації про грошові потоки машинобудівного предпріятіяостается не повною мірою осмисленої в науковому відношенні і в плані практичної реалізації, так як відсутній цілісний методичний підхід до бухгалтерського обліку та аналізу грошових потоків господарюючого суб'єкта, який би дозволив в комплексі оцінити рух грошових коштів за напрямками діяльності господарюючого суб'єкта.
У процесі здійснення діяльності господарюючий суб'єкт вступає в економічні відносини з постачальниками, покупцями, замовниками, кредитними установами, бюджетом, іншими господарюючими суб'єктами, які пов'язані з формуванням, розподілом і використанням готівкових і безготівкових грошових коштів. Будучи абсолютно ліквідною категорією активів, грошові кошти забезпечують господарюючому суб'єкту найбільший ступінь ліквідності, а значить, і свободу вибору. Саме грошові кошти, складають основу фінансових відносин господарюючих суб'єктів, забезпечують функціонування їх діяльності, являють собою початок і кінець виробничо-комерційного циклу. Діяльність машинобудівного підприємства передбачає переказ грошових коштів у різні активи (оборотні активи у формі виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції і товарів для перепродажу тощо), які в свою чергу перетворюються у дебіторську заборгованість як частину процесу реалізації. Результати діяльності вважаються остаточними, коли процес інкасування приносить потік грошових коштів суб'єкту господарювання, на основі яких може початися новий цикл і з часом принести прибуток. Таким чином, функціонуючий капітал у процесі свого використання знаходиться в постійному русі як в рамках діяльності окремих суб'єктів господарювання, так і в економіці країни в цілому, переті...
