трат по перевозкам3992117100
Аналіз структури витрат по господарствах дозволяє зробити висновок про центри витрат і необхідності більш детального вивчення витрат у цих структурах. Так, найбільшу питому вагу у видатках МАУ займають витрати на перевезення - 46,13%, на пасажирські перевезення - 19,88% і комерційні роботи - 21,92%. Це центри витрат та їх аналізу має бути приділено більше уваги, тому що це 87,93% усіх витрат.
Аналіз витрат за елементами витрат в цілому по МАУ і структурним підрозділам може бути виконаний як в порівнянні з планом, так і в порівнянні з базисним роком.
Приклад аналізу витрат наведено в таблиці 14:
Таблиця 14
Елементи затратСумма, тис.руб.Структура затратпланфактотклоненіе від планаплан,% факт,% відхилення від плану, пункти1. Матеріальні витрати всего118012812365915646332 ,7330,98-1, 75в тому матеріальні затрати332366348497161319 ,218,73-0, 482. Заробітна плата58279779519221239516, 1619,923,763. Відрахування на соціальні нужди2272893701251428366, 37,771,474. Амортизація основних средств124423113430539882234 ,5133,64-0, 875. інші затрати371190307156-6403410 ,37,69-2, 61ІТОГО за елементами затрат36056363992117386481100100110, 7 трудовий ресурс баланс перевезення пасажирський
Витрати на перевезення зросли в порівнянні з планом на 386 481 тис.руб. або 10,7%. Зростання витрат відбулося за всіма елементами витрат крім інших. p align="justify"> Найбільше зростання витрат стався по фонду оплати праці 36,4%. Найбільше зниження за іншими витратами -17,2%. У структурі фактичних витрат на перевезення найбільшу частку складають матеріальні витрати 30,98%, амортизаційні відрахування 33,64% і фонд оплати праці 19,46%. У порівнянні з планом структура витрат змінилася. Частка фонду оплати праці зросла на 5,23% пункту і відповідно знизилася частка інших елементів. Зростання ФОП обумовлений змінами МРОТ і інфляційним процесом. p align="justify"> Структуру витрат по основній діяльності можна охарактеризувати за даними таблиці 16:
Таблиця 16
Види затратБазісний рік, 2009гОтчетний рік, 2010г.Ізмененіесумма, млн.руб.удельний вага,% сума, млн.руб.удельний вага,% Абсолютне, Млн.руб.Относітельное, У пунктах1. Всього витрат з пасажирських перевозкам206786996, 82399211796,9819242480,162. Витрати з підсобно-допоміжного деятельності679373 ,181244193,0256482-0, 16ІТОГО витрат по основній деятельности213580610041165361001980730-
Найбільшу частку у витратах з основної діяльності займають витрати з пасажирських перевезень 96,68%. Загальна сума витрат по основній діяльності зріс в порівнянні з базисним роком на 1980,7 млн. руб. або 92,7%, головним чином, за рахунок зростання витрат як з пасажирських перевезень, так і по підсобно-допоміжної діяльності. Структура витрат зміни...
