ка оціночних показників, структура статей балансу, якість активів, основні напрями фінансово-господарської політики позичальника. При розрахунку показників (коефіцієнтів) застосовується принцип обережності, тобто перерахунок статей активу балансу у бік зменшення на основі експертної оцінки.
Аналізом кредитоспроможності в Ощадбанку займається фахівець кредитної служби банку.
ВАТ В«Сбербанк РосіїВ» здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника на підставі нормативних документів, наведених у списку використаної літератури [1-10].
Процес оцінки кредитоспроможності можна розділити на 3 етапи:
Кількісний аналіз: розрахунок основних і додаткових фінансових коефіцієнтів;
Якісний аналіз (аналіз ризиків);
Визначення рейтингу потенційного позичальника.
Кількісний аналіз. Для оцінки фінансового стану позичальника використовуються три групи оціночних показників:
коефіцієнти ліквідності (Кі К2, К3);
коефіцієнт наявності власних коштів (КА);
показник оборотності і рентабельності (К5, К6).
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнти ліквідності характеризують забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 характеризує здатність до моментального погашення боргових зобов'язань. Розрахунок виглядає наступним чином:
(1)
Під високоліквідними короткостроковими паперами (стор. 253 Форма 1) в даному випадку розуміються тільки державні цінні папери та цінні папери Ощадбанку Росії. За відсутності відповідної інформації рядок 253 при розрахунку К1 не враховується. p align="justify"> Проміжний коефіцієнт покриття К2 характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. К2 визначається як:
(2)
Для розрахунку цього коефіцієнта попередньо здійснюється оцінка груп статей "короткострокові фінансові вкладення" і "дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)". Зазначені статті зменшуються на суму фінансових вкладень у неліквідні корпоративні папери і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторської заборгованості відповідно. Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) К3 є узагальнюючим показником платоспроможності підприємства і показує здатність підприємства погашати поточні (короткострокові) зобов'язання за рахунок тільки оборотних активів, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі об...
