ані в рублеві кредити, в результаті чого валютна складова роздрібних кредитних портфелів всіх банків прагне до нуля [7].
Важливим елементом системи кредитування населення, що характеризує ефективність даної операції, є процентний дохід від кредитних операцій. Раніше даний дохід міг бути збільшений банками за рахунок різного роду комісій (за видачу кредиту, за його супровід, за розгляд пакету документів і т.д.), проте в даний час білоруським банкам заборонено встановлювати будь-які інші платежі за роздрібними кредитами за винятком відсотків за користування ними.
Для аналізу доходів, одержуваних філією № 511 від операцій роздрібного кредитування, складемо таблицю 4.
Таблиця 4 - Процентні доходи, отримані філією № 511 ВАТ «АСБ Беларусбанк» за кредитами фізичних осіб
Показатель01.11.201201.11.2013Изменениесумма, млн. руб.удельний вага,% сума, млн. руб.удельний вага,% сума, млн. руб.удельний вага,% Процентні доходи за кредитами, всего11650, 1100,014721,1100,03071,026,4 Питома вага в загальних доходах,% 39,141,42,3 Процентні доходи за роздрібними кредитами, млн. руб.9039, 777,611613,978,92574,228,5
Примітка - Джерело: власна розробка
Таким чином, сума отриманих процентних доходів за всіма кредитами, наданими філією своїм клієнтам, в аналізованому періоді збільшилася на 26,4%, або на 3,1 млрд. рублів. Ця зміна була викликана двома факторами: ростом кредитного портфеля та зростанням процентних ставок по кредитах, який має місце в останні роки.
Зріс і питома вага доходів за кредитами у загальній сумі доходів банку - з 39,1% на 01.10.2012 до 41,4% на 01.10.2013. Даний факт представляється досить логічним, оскільки операції кредитування і повинні бути основним джерелом доходів будь-якого банку.
Що стосується процентних доходів по роздрібних кредитах, то їх сума в аналізованому періоді зросла на 2,6 млрд. рублів, або на 28,5%, а питома вага в сумі доходів за всіма кредитами зріс на 2 , 3 процентного пункту - з 77,6 до 78,9%.
Іншими словами, можна стверджувати, що операції з кредитування населення є одними з найбільш важливих і найбільш дохідних для аналізованого банківської установи, у зв'язку з чим керівництву філії і банку в цілому необхідно постійно вживати заходів щодо вдосконалення обслуговування населення , розробці нових цікавих форм кредитування.
Таким чином, аналіз практики кредитування фізичних осіб у філії № 511 ВАТ «АСБ Беларусбанк», проведений в даному розділі, дозволив зробити ряд висновків.
Порядок бухгалтерського обліку операцій кредитування фізичних осіб у філії заснований на нормативних документах Національного банку Республіки Білорусь і регламентований локальними нормативними правовими актами ВАТ «АСБ Беларусбанк».
Кредитний портфель аналізованого філії за три квартали 2013 збільшився в порівнянні з аналогічним періодом попереднього року на 5,5 млрд. рублів. Кредити, видані населенню, збільшилися на 3,9 млрд. рублів і переважали в кредитному портфелі аналізованого філії, складаючи більше 73% його обсягу.
Проте, незважаючи на значне зростання за підсумками перших трьох кварталів поточного року, частка кредитів населенню в структурі портфеля знизилася на 0,3 процентного пун...
