банківському кредиті, коли кредитом опосередковується велика частина платіжного обороту клієнта. Специфіка видачі кредитів за цим рахунком полягає в тому, що видача позичок щоразу документально не оформляється, а виробляється на основі заяви-зобов'язання, яке надається банку позичальником. При відкритті спеціального позичкового рахунку позики видаються в міру необхідності шляхом оплати розрахункових документів, а їх погашення відбувається шляхом оплати напрямки виручки безпосередньо на спеціальний позичковий рахунок, минаючи розрахунковий. Розрахунковий рахунок виконує тут роль допоміжного рахунку, оскільки по ньому відбувається обмежене коло операцій, пов'язаних, головним чином, з розподілом прибутку та виплатою зарплати. Для цього періодично зі спеціального рахунку на розрахунковий рахунок клієнта перераховується міститься у виручці планова частка нематеріальних витрат і прибутку. Клієнту в банку може бути відкритий тільки один спеціальний позичковий рахунок, по якому видаються позики під багато об'єктів. Але при цьому не виключається можливість відкриття йому паралельно простих позичкових рахунків, якщо банк визнає за необхідне прокредитувати у підприємства окремо якісь операції.
Контокорентний рахунок (єдиний розрахунково-позичковий рахунок), який відкривається першокласним позичальником, що мають високий рейтинг і стабільну кредитоспроможність. Цей рахунок є вищою формою довіри банку клієнту. Кредитове сальдо рахунку підтверджує наявність у підприємства в обороті власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту. За дебетом цього рахунку йдуть всі платежі клієнта, пов'язані з його продуктивною діяльністю і розподілом прибутку, а в кредит зараховується виручка і всі інші надходження на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунку свідчить про наявність у підприємства в обігу на даний момент власних коштів, а дебетове сальдо - про залучення в оборот банківського кредиту, за який стягується відсоток.
Контокорентний рахунок не виключає оформлення клієнтом у банку інших видів банківського кредиту (в основному середньо-і довгострокових), які надаються з простих позичкових рахунків, а зараховуються або в кредит контокорентного рахунку, або направляються безпосередньо на оплату рахунків постачальників.
Підставою для відкриття контокорентного рахунку є укладення договору з клієнтом про надання контокорентного кредиту. Підприємству відразу може бути відкрито кілька позикових рахунків, так як позики можуть видаватися на різних умовах, на різні терміни і під різні відсотки. Такий облік позичок дозволяє банку здійснювати контроль за своєчасним їх погашенням. Наприклад, можуть бути переважними прості позичкові рахунки з різним режимом користування; добре зарекомендував себе контокорентний рахунок, але він обмежений [36].
.4 Процес організації видачі та погашення кредитів
На практиці порядок розгляду та прийняття рішення про видачу кредитів, контролю над виконанням умов кредитного договору та порядок погашення кредиту є процесом, що складається з наступних етапів (рис.1.4):
Етап: Інтерв'ю з потенційним позичальником;
Етап: Визначення потенційної можливості позичальника повернути кредит і оцінка Ступені його забезпечення.
Етап: Прийняття рішення про видачу кредиту;
