рахунку та зарахування їх щодо одержувача. У дорученнях по розрахунках за товари та послуги вказується загальне найменування оплаченого товару, послуг чи робіт і робиться посилання на номер і дату товарно-транспортної (товарної) накладної постачальника.
Установи банку щодня на дату здійснення операції по рахунку представляють клієнту виписку з його розрахункового рахунку, в якій зазначаються всі надходження і списання коштів з рахунку, а також залишки коштів на ньому. У бухгалтерії приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс» перевіряють відповідність надійшли і списаних сум прикладеним розрахунково-платіжними документами. При виявленні помилок приватне проектне унітарне підприємство «Белархітексервіс» повідомляє про це установі банку.
Синтетичний облік за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок» автоматизований, ведеться в машинограмі по рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Введення первинних даних здійснюється на підставі виписок банку.
Застосовувана приватним проектним унітарним підприємством «Белархітексервіс» методика документального оформлення руху грошових коштів відповідає чинному законодавству. Облік грошових коштів автоматизований, що спрощує діючу систему обліку.
.2 Методика синтетичного та аналітичного обліку руху грошових коштів
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації призначений рахунок 50 «Каса». До нього можуть відкриватися такі субрахунки: 50-1 «Каса організації»; 50-2 «Операційна каса»; 50-3 «Грошові документи»; 50-4 «Валютна каса»; 50-5 «Каса філії».
За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів та грошових документів у касу організації в кореспонденції з кредитом рахунків обліку грошових коштів, розрахунків, доходів від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг та інших. За кредитом рахунку 50 «Каса» відображаються виплата грошових коштів та видача грошових документів з каси організації в кореспонденції з дебетом рахунків обліку грошових коштів, розрахунків, фінансових результатів та інших.
Кореспонденція рахунків з бухгалтерського обліку грошових коштів в касі приватного проектного унітарного підприємства «Белархітексервіс» представлена ??на малюнку 4.1.
Малюнок 4.1 - Кореспонденція рахунків за рахунком 50 «Каса»
Пояснювальні записи:
1. Отримані грошові кошти з розрахункового рахунку.
. Оприбутковано надлишки грошей у касі, виявлені під час інвентаризації.
. Повернуто до каси залишки невикористаних підзвітних сум.
. Внесені до каси платежі на погашення недостачі, в рахунок погашення позик, у порядку погашення боргів.
. Здано в банк готівку.
. З каси виплачені допомоги.
. Видана готівкою заробітна плата, премії.
. Видані грошові кошти в підзвіт.
. Видана з каси сума депонованої заробітної плати.
. Виявлено нестачу грошей у касі.
Синтетичний облік грошових коштів у касі ведеться в машинограмі «Аналіз рахунку 50» Каса «, представлені в таблиці 4.3. Після підрахунку в кінц...
