і місяця підсумків в даній машинограмме вони переносяться в Головну книгу. Аналітичний облік за рахунком 50 »Каса« в приватному проектному унітарному підприємстві »Белархітексервіс" ведеться касиром у касовій книзі.
Таблиця 4.3 - Аналіз рахунку 50 «Каса» за лютий 2014
Рахунок з Кредиту счетовв Дебет счетовСальдо на початок періода153.00051 66 76 9020.000.000 5.300.000 15.959.00016.561.000 20.000.000Обороти за февраль41.259.00036.561.000Сальдо на кінець періода4.851.000
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь на розрахунковому рахунку призначений синтетичний рахунок 51 «Розрахунковий рахунок».
За дебетом рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» відбивається надходження коштів на розрахунковий рахунок організації, за кредитом - списання грошових коштів з розрахункового рахунку організації.
Основні бухгалтерські проводки з обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку в банку в приватному проектному унітарному підприємстві «Белархітексервіс» наведені на малюнку 4.2.
Малюнок 4.2 - Кореспонденція рахунків за рахунком 51 «Розрахунковий рахунок»
Пояснювальні записи:
. Зараховано кошти, здані касиром.
. Зараховані платежі, що надійшли від покупців.
. Надійшли платежі від дебіторів.
. Зараховано суму кредиту банку.
. Оплачено рахунки постачальників; перераховано аванс за договором.
. Перераховано податки в бюджет.
. Перераховано в погашення заборгованості фонду соціального захисту населення.
8. Перераховано різним кредиторам.
Синтетичний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ведеться в машинограмі «Аналіз рахунку 51» Розрахунковий рахунок" , представлену в таблиці 4.4.
Таблиця 4.4 - Аналіз рахунку 51 «Розрахунковий рахунок» за лютий 2014
Рахунок з Кредиту счетовв Дебет счетовСальдо на початок періода10.230.00044 50 51 57 60 62 66 68 91 16.561.000 56.245.000 482.000 20.000.000 38.985.211 80.000.000 242.406.038 20.000.000 56.245 .000 22.319.679 100.000.000 10.230.000 10.851.389Обороти за апрель212.273.235222.052.106Сальдо на кінець періода451.129
Інформація про наявність та рух грошових коштів (переказів) у вітчизняній та іноземних валютах в дорозі (переважно торгова виручка), тобто грошових сум, внесених до каси банків, поштових відділень для зарахування на розрахунковий та інші рахунки організації, але ще не зарахованих за призначенням, узагальнюється на синтетичному активному рахунку 57 «Переклади в шляху». До цього рахунку організації можуть відкривати такі субрахунки: 1 «Інкасовані грошові кошти»; 2 «Грошові кошти для купівлі валюти»; 3 «Валютні кошти для продажу»; 4 «Переклади в дорозі по банківських картах» та інші. Підставою для прийняття на облік зазначених сум за рахунком 57 «Переклади в шляху» є квитанції установ банку, поштових відділень, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банків і т. п.
Кореспонденція рахунків по руху грошових коштів в дорозі представлена ??на малюнку 4.3....
