огу і реалізовані боргові цінні папери. Відмінність не депозитних джерел банківських ресурсів від депозитів полягає в тому, що ініціатива залучення цих коштів належить самому банку, тоді як у випадку з депозитами активною стороною є вкладник. У сукупності залучені і позикові кошти визначають розмір балансових зобов'язань банку. Зобов'язання банку - це кошти, які не належать банку, але тимчасово беруть участь в обороті банківських фондів як джерела його активних операцій.
Зобов'язання банку діляться на поточні та інші. У поточних зобов'язаннях банку виділяють: зобов'язання перед банками, зобов'язання перед клієнтурою та ощадні депозити (вклади), зобов'язання клієнтури за виданими за неї акцепту, невиплачені дивіденди, несплачені податки і т.д. У інші зобов'язання входять пасиви, що не носять поточного характеру, такі як пенсійні та страхові фонди, резерви на покриття з недовірливих боргів, інші резерви і провізії за винятком з них, які включаються у власні кошти банку. Провізії по сумнівних боргах представляють собою суми, зарезервовані для відшкодування боргів позичальників, виявилися не можливими до стягнення. До резервів по сумнівних боргах з носяться суми, призначені для покриття можливих, але и фактично виникли збитків за боргами позичальників, які потенційно можуть перетворитися в неможливі до зажаданню Загалом інші зобов'язання не мають характер зобов'язань, схильних непередбаченим і різким коливанням, і розглядаються в якості порівняно стабільних. Їх питома вага в обсязі банківських ресурсів, як правило, невеликий.
Аналізувати залучені і позикові ресурси необхідно по групах, що характеризує основні джерела залучення ресурсів банку:
? строкові депозити та депозити до запитання;
? кошти в розрахунках;
? кошти, що надійшли від юридичних та фізичних осіб від продажу нею боргових цінних паперів;
? кредити інших банків;
? кредитори.
Співвідношення однієї або декількох підгруп до суми зобов'язань банку (у відсотках) представляє їх питома вага і дає можливість виявити роль кожного економічного контрагента у розвитку пасивних операцій банку. Наприклад, частка коштів населення в загальному обсязі зобов'язань дорівнюватиме (рах. 423/Обязательства банку) х 100%.
Водночас зіставлення зобов'язань перед банками, зазначеними в пасиві, з коштами, розміщеними у них і зазначеними в активі, дозволяє судити про стійкість положення даного банку, так як такі позикові кошти схильні більш суттєвих коливань і за відсутності достатнього обсягу коштів, розміщених в інших банках, можуть стати потенційним джерелом загрози фінансовій стабілізації банку.
Для комерційних банків вклади - це головний вид пасивів, а отже, такий же за значимістю ресурс для проведення активних кредитних операцій, як і власні кошти. Причому від характеру депозитів залежать види позичкових операцій, а відповідно і розміри доходів банку.
Кошти, залучені банком від своєї клієнтури, зараховуються на поточні, депозитні, ощадні та інші рахунки. Щоб забезпечити можливість порівняння отриманих за звітний період даних з даними попереднього року, залишки коштів на таких рахунках підсумовуються і даються в балансі єдиним показником.
Однак при аналізі структури депозитних залуч...
