ня надрами, якщо обсяг видобутку корисної копалини з урахуванням нормативних втрат - 90,0 тис. м 3 , вартість одиниці видобутої (за цінами реалізації) корисної копалини - 50 руб., встановлена ​​ставка плати за право на видобуток корисної копалини -5%. В
Рішення
Об'єм корисної копалини 90000 м3
Вартість одиниці корисної копалини 50р./м 3
Ставка податку 5%
Загальна вартість видобутої корисної копалини = обсяг корисної копалини * вартість одиниці корисної копалини
Загальна вартість = 90 000 м 3 * 50р./м 3 = 4500 000р. p> Сума плати за користування надрами = 4500 000 * 5/100 = 225 000р. <В
Задача 3
У Звіті про прибутки і збитки організації відображена прибуток до оподаткування (бухгалтерський прибуток) у сумі 252 220 руб.
Організація зайво списала представницькі витрати на суму 6000руб. (Для цілей бухгалтерського обліку списано 30 000 руб., А для цілей оподаткування - 24 000 реорганізація зайво списала витрати на підготовку і перепідготовку кадрів - не працівників організації в розмірі 25 000 руб. (Слід було списати 60 000 руб., А списано 85000 руб.) p> Організація зайво списала витрати на придбання (Виготовлення) призів на суму 5000 руб. (Слід було списати 10 000 руб., А списано 15 000 руб.). Сума нарахованої амортизації для цілей оподаткування менше нарахованої амортизації для цілей бухгалтерського обліку на 4000руб. (Відповідно 2000 руб. І 6000 руб.). Нарахований, але не отриманий процентний дохід у вигляді дивідендів від пайової участі склав 5000 руб.
Визначити поточний податок на прибуток, ПНО, ВОНА, ВОНО.
В
Рішення
Дано: - Бухгалтерський прибуток 252220;
- Представницькі витрати зайво списані на 6000 р..
- Витрати на підготовку кадрів зайво списані на 25 000 р..
- Зайве списані витрати на придбання призів на суму 5000 р.. p> - Сума нарахованої амортизації для цілей оподаткування менше нарахованої амортизації для цілей бухгалтерського обліку на 4000 р..
- Нарахований, але не отриманий дохід у вигляді дивідендів від пайової участі склав 5000 р..
Визначити поточний податок на прибуток, ПНО, ВОНА, ВОНО.
ТНП = УРНП + ПНО + ВОНА - ВОНО
УРНП = 252220 * 20% = 50444 руб.
ПНО = ПР * 20%
ПР = 6000 + 25000 +5000 = 36 000 руб.
ПНО = 36 000 * 20% = 7200 руб.
ВОНА = ВВР * 20% = 4000 * 20% = 800 руб.
ВПЗ = НВР * 20% = 5000 * 20% = 1000 руб.
ТНП = 50444 + 7200 + 800 - 1000 = 57444 руб.
Задача 4
У січні 2009 року ТОВ В«ЗенітВ» купило обладнання. Його первісна вартість для цілей оподаткування становила 108 000 руб. Згідно Постановою Уряду РФ обладнання такого класу входить в третю амортизаційну групу. ТОВ В«ЗенітВ» встановило, що термін корисного використання дорівнює 5 років. Амортизація сепаратора нараховується лінійним методом. Обладнання експлуатується в агресивному середовищі, прийнятий підвищуючий коефіцієнт 2.
Нарахувати амортизаційні відрахування за весь період експлуатації основного засобу для оподаткування прибутку.
В
Рішення
Первісна вартість = 108 000 руб.
Норма амортизації (лінійна) = 1/Строк корисного використання * 100%
Строк корисного використання в міс. = 12 * 5 = 60 міс. p> Норма амортизації (НА) = 1/60 * 100% = 1,667%
НА з урахуванням підвищувального коефіцієнта = 1,67 * 2 = 3,33%
Сума амортизаційних відрахувань на місяць = 108 000 * 3,33/100 = 3596,4 руб. p> Термін нарахування амортизації = 108 000/3596,4 = 30,03 міс.
Нарахування амортизації починається з 1-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому майно було введено в експлуатацію. Отже з лютого 2009 р.
1. Лютий 2009 = 3596,4 руб. p> 2. Березень 2009 = 3596,4 руб.
3. Квітень 2009 = 3596,4 руб. p> 4. Травень 2009 = 3596,4 руб.
5. Червень 2009 = 3596,4 руб. p> 6. Липень 2009 = 3596,4 руб. p> 7. Серпень 2009 = 3596,4 руб. p> 8. Вересень 2009 = 3596,4 руб. p> 9. Жовтень 2009 = 3596,4 руб. p> 10. листопада 2009 = 3596,4 руб.
11. грудня 2009 = 3596,4 руб.
12. січня 2010 = 3596,4 руб.
13. лютого 2010 = 3596,4 руб.
14. березня 2010 = 3596,4 руб.
15. квітня 2010 = 3596,4 руб.
16. травня 2010 = 3596,4 руб.
17. червня 2010 = 3596,4 руб.
18. липня 2010 = 3596,4 руб.
19. серпня 2010 = 3596,4 руб.
20. вересня 2010 = 3596,4 руб.
21. жовтня 2010 = 3596,4 руб.
22. листопада 2010 = 3596,4 руб.
23. грудня 2010 = 3596,4 руб.
24. січня 2011 = 3596,4 руб.
25. лютого 2011 = 3596,4 руб.
26. березня 2011 = 3596,4 руб.
27. квітня 2011 = 3596,4 руб.
28. травня 2011 = 3596,4 руб.
29. червня 2011 = 3596,4 руб...
