ні показники процентної маржі, що відображають її фактичний і достатній рівень, виходячи з обсягу розміщених кредитних коштів або суми приносять дохід активів. Але все ж основним показником, що відбиває ефективність функціонування банку і фінансовий результат його діяльності, є прибуток (збиток).
. 4 Модель формування прибутку ЗАТ АКБ «Експрес-Волга»
Основним показником, що характеризує фінансовий результат діяльності комерційного банку є прибуток (збиток) банку у звітному періоді як вираження різниці між валовими доходами та валовими витратами банку. Якщо в число витрат банку не включено податок на прибуток, то отриманий прибуток буде прибутком до оподаткування (валовий, балансовим прибутком). Прибуток після вирахування податку на прибуток називається чистим прибутком. Також банк отримує процентний прибуток, яка визначається різницею між процентними доходами і витратами; операційний прибуток як різниця між доходами і витратами від операційної діяльності та іншу прибуток.
Отримання прибутку є основною метою діяльності банку як комерційного підприємства. Прибуток (збиток) банку є результатом його кредитної, інвестиційної, депозитної політики, а також політиці щодо виплати дивідендів. Крім того, прибутковість або збитковість банку в деякій мірі залежить від зовнішніх факторів, як наприклад, економічної ситуації в країні в цілому, політики, що проводиться Центральним банком, рівня конкуренції в галузі та особливостей регіональної політики. У той же час саме прибутковість банку є гарантом його стабільності, надійності і стійкості. Це має важливе значення як для керівництва та акціонерів банку, так і для його клієнтів, для яких найчастіше саме прибутковість як синонім стабільності є визначальним показником у виборі банку для вкладення грошових коштів. Таким чином, для банку як суспільного інституту, відповідального за перерозподіл коштів, прибуток не менш важлива, ніж для банку в ролі комерційного підприємства. Стратегія розвитку банківського сектора на період до 2015 року, розроблена Урядом Російської Федерації спільно з Банком Росії, має на увазі перехід від екстенсивної до інтенсивної моделі розвитку банківського бізнесу в Росії, наслідком чого буде підвищення рівня конкуренції в банківському середовищі. Відповідно, для того, щоб виживати в умовах банківської конкуренції банкам потрібно підвищувати рівень своєї прибутковості, а також ступінь її капіталізації [13].
Величина прибутку, який залишається в розпорядженні банку, використовується банком в цілях управління його капіталом. При низькому рівні прибутку внутрішні джерела банку зростають повільно, що підвищує ризик банкрутства і стримує зростання активів, що в свою чергу, знижує прибутковість банку. Від прибутковості банку залежать суми дивідендів, що виплачуються акціонерам. Чим вище дивіденди, тим більшу курсову вартість матимуть акції банку, що сприятиме додатковим притоках грошових коштів. Від розміру отриманого прибутку залежить вирішення банком численних завдань його діяльності: створення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, вдосконалення технологій, розвиток мережі філій.
Прибуток банку, що спрямовується на збільшення його капіталу, сприяє підтримці і підвищенню нормативу достатності власного капіталу банку, який встановлений Банком Росії в Інструкції № 139-І з метою забезпечення гарантії стабільності і стійкості банку, дотримання інтересів вкладників і кредиторів у разі настання несприятливих обставин. Найнадійніший банк за підсумками 2012 року за даними експертів газети «Global Finance» - японський банк Shizuoka Bank - в 2012 році отримав чистий прибуток у розмірі 473 мільйони доларів з коефіцієнтом достатності капіталу в 15,9% при мінімально встановленому нормативі 10% [50].
З метою забезпечення стабільного функціонування банки повинні планувати свій прибуток. Планування прибутку є невід'ємною частиною загальної стратегії розвитку банку і являє собою процес бюджетування, тобто складання бюджетів банку на планований період.
Відповідно до ставленням до доходної та видаткової частини бюджету банку у фінансовій структурі кредитної організації виділяють наступні центри відповідальності (центри фінансового обліку): центри доходів (прибутку) і центри витрат. Така класифікація підрозділів необхідна банку для цілей планування, формування та розподілу одержуваного прибутку. Центри прибутку являють собою структурні підрозділи банку (або групи підрозділів), головним завданням яких є залучення ресурсів або отримання доходів від третіх осіб. Центри витрат, у свою чергу, є структурними підрозділами банку, які безпосередньо не пов'язані з отриманням доходів, а основним їх завданням є забезпечення функціонування та обслуговування діяльності центрів прибутку. До центрам прибутку відносяться, наприклад, кредитний відділ, відділ по ро...
